Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần làm gì?

1. Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Hiện tại, vẫn chưa có văn bản chính thức đặc điểm hóa loại thuế này. Tuy nhiên, dựa trên cơ sở pháp lý và quy định của Điều 3 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, ta có thể hiểu rằng:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một dạng thuế trực thu được áp đặt lên doanh nghiệp và các tổ chức kinh tế. Thuế này được thu từ các nguồn thu nhập phải chịu thuế, bao gồm thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, vận chuyển hàng hóa, cung cấp dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác mà doanh nghiệp thu được theo quy định của pháp luật.

Thuế TNDN được tính trên phần thu nhập mà doanh nghiệp phải chịu thuế sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý. Điều này có nghĩa là thuế TNDN được áp dụng trên lợi nhuận thực sự mà doanh nghiệp đạt được sau khi đã khấu trừ các chi phí hoạt động.

TNDN đóng vai trò quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho ngân sách quốc gia, giúp chính phủ có nguồn tài trợ để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường, và nhiều lĩnh vực khác. Đây là nguồn tài chính cần thiết để hỗ trợ sự phát triển và cải thiện chất lượng cuộc sống của người dân.Hơn nữa, TNDN cũng được sử dụng như một công cụ để điều chỉnh sự phân phối của các nguồn lực trong nền kinh tế.

2. Để xác định một doanh nghiệp là doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần có các tài liệu nào?

Việc xác định một doanh nghiệp là "doanh nghiệp sản xuất phần mềm" đòi hỏi sự cung cấp các tài liệu quan trọng, theo quy định của Khoản 2, Điều 4 Thông tư 13/2020/TT-BTTT. Dưới đây là danh sách những giấy tờ và tài liệu quan trọng mà một doanh nghiệp phải cung cấp để đáp ứng điều kiện này.

Tài liệu Xác Định Yêu Cầu

Công đoạn Xác Định Yêu Cầu là một phần quan trọng trong quá trình sản xuất phần mềm. Để được xem xét là doanh nghiệp sản xuất phần mềm, bạn cần cung cấp các tài liệu sau:

Mô tả Ý Tưởng: Mô tả về phương thức phát triển sản phẩm, đặc tính của sản phẩm, và ngữ cảnh sử dụng sản phẩm.
Kết Quả Khảo Sát và Mô Tả Đề Xuất: Bao gồm kết quả khảo sát, làm rõ yêu cầu đối với sản phẩm và phân tích chi tiết nghiệp vụ.
Mô Tả Yêu Cầu Hoàn Chỉnh: Đây là mô tả yêu cầu hoàn chỉnh đối với sản phẩm và nội dung tư vấn điều chỉnh quy trình.
Biên Bản Thống Nhất Yêu Cầu: Cung cấp biên bản thống nhất yêu cầu, xét duyệt yêu cầu, và mô tả khả năng kiểm soát sản phẩm.
Tài Liệu Tương Tự: Bất kỳ tài liệu nào có nội dung tương tự liên quan đến quá trình Xác Định Yêu Cầu.

Tài liệu Phân Tích và Thiết Kế

Công đoạn Phân Tích và Thiết Kế là một phần quan trọng khác để xác định doanh nghiệp sản xuất phần mềm. Các tài liệu cần cung cấp ở đây bao gồm:

Mô Tả Yêu Cầu: Mô tả yêu cầu tổng quan của sản phẩm.
Phân Tích Bài Toán Phát Triển: Mô tả kỹ thuật, tính đúng đắn và khả năng kiểm tra của phần mềm.
Mô Hình Dữ Liệu và Thiết Kế: Bao gồm mô hình dữ liệu, mô hình chức năng, mô hình luồng thông tin.
Thiết Kế Giải Pháp: Mô tả giải pháp phần mềm, thiết kế hệ thống phần mềm, thiết kế dữ liệu, thiết kế kiến trúc, và các đơn vị, mô đun thành phần của phần mềm.
Thiết Kế Bảo Mật và An Toàn Thông Tin: Nếu có, cung cấp tài liệu về thiết kế bảo mật và an toàn thông tin cho phần mềm.
Thiết Kế Giao Diện Trải Nghiệm Khách Hàng: Mô tả thiết kế giao diện và trải nghiệm khách hàng.

Giấy Tờ Pháp Lý

Ngoài các tài liệu trên, công ty sản xuất phần mềm cần cung cấp các giấy tờ pháp lý sau đây:

Giấy Chứng Nhận Đăng Ký Doanh Nghiệp hoặc Giấy Phép Kinh Doanh: Để chứng minh rằng hoạt động kinh doanh của công ty là hợp pháp và được đăng ký.
Chứng Minh Hoạt Động Kinh Doanh: Cung cấp các chứng từ, bằng chứng về hoạt động kinh doanh của công ty.

Chú ý rằng để được xác định là doanh nghiệp sản xuất phần mềm, bạn cần ít nhất một trong hai công đoạn: Xác Định Yêu Cầu hoặc Phân Tích và Thiết Kế. Các tài liệu và giấy tờ trên cần phải hoàn chỉnh và tuân thủ quy định để tận dụng được ưu đãi thuế TNDN trong lĩnh vực phát triển phần mềm.

3. Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần làm gì?

Doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần thực hiện các quy định về thông tin và tự xác định các yêu cầu liên quan đến ưu đãi thuế TNDN theo Điều 5 của Thông tư 13/2020/TT-BTTT. Cụ thể quy định như sau:

“Điều 5. Tổ chức sự kiện

……

2. Tổ chức và doanh nghiệp tham gia hoạt động sản xuất sản phẩm phần mềm, như được quy định trong Thông tư này, chịu trách nhiệm về:
a) Tự xác nhận tính chính xác của thông tin trong hồ sơ đề xuất ưu đãi thuế đối với hoạt động sản xuất phần mềm và tự đánh giá hoạt động sản xuất phần mềm của mình có đáp ứng đủ các quy trình quy định hay không.
b) Gửi và duy trì thông tin liên quan đến sản phẩm phần mềm, các công đoạn trong quá trình sản xuất sản phẩm phần mềm đáp ứng quy trình, cùng với các thông tin về mức thuế được khấu trừ đến Bộ Thông tin và Truyền thông (Vụ Công nghệ thông tin) để thực hiện việc tổng hợp.
c) Đảm bảo rằng các hoạt động liên quan đến sản xuất sản phẩm phần mềm và sản phẩm phần mềm của họ tuân thủ tất cả các quy định về sở hữu trí tuệ và các quy định pháp luật khác liên quan”

Ngoài ra, cần lưu ý rằng theo quy định của Thông tư 78/2014/TT-BTC, doanh nghiệp không cần thực hiện các thủ tục cụ thể để hưởng ưu đãi về thuế. Thay vào đó, họ chỉ cần tự xác định các điều kiện ưu đãi thuế, mức thuế suất ưu đãi, thời gian miễn thuế, giảm thuế, và số lỗ được trừ vào thu nhập tính thuế. Sau đó, doanh nghiệp tự thực hiện việc kê khai và quyết toán thuế với cơ quan thuế. Cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra và thanh tra để đảm bảo tuân thủ các điều kiện được tự xác định bởi doanh nghiệp. Trong trường hợp vi phạm, cơ quan thuế sẽ thực hiện truy thu thuế và áp dụng xử lý vi phạm hành chính về thuế theo quy định của Luật thuế liên quan.

Nói cách khác, để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, doanh nghiệp sản xuất phần mềm cần tự quản lý và đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định của pháp luật trong quá trình sản xuất và báo cáo thuế. Cơ quan thẩm quyền sẽ kiểm tra và thanh tra để đảm bảo tuân thủ các điều kiện ưu đãi thuế được tự xác định bởi doanh nghiệp và trong trường hợp vi phạm, sẽ áp dụng biện pháp xử lý và truy thu thuế tương ứng.

Kết Luận: Luật pháp về thuế có thể thay đổi theo thời gian. Do đó, việc theo dõi và cập nhật hồ sơ để đáp ứng các thay đổi này là quan trọng. Không tuân thủ các quy định mới có thể dẫn đến mất quyền ưu đãi thuế TNDN.

Chính vì vậy, việc hiểu và tuân thủ các quy định về hồ sơ là một phần quan trọng của việc tận dụng ưu đãi thuế TNDN cho doanh nghiệp sản xuất phần mềm. Sự chuẩn bị cẩn thận và sử dụng các dịch vụ chuyên gia có thể giúp đảm bảo rằng bạn không chỉ tuân thủ các quy định mà còn tối ưu hóa lợi ích thuế cho doanh nghiệp của mình. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.