Hướng dẫn thủ tục miễn giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần cho nhà thầu nước ngoài: Khấu trừ và kê khai đơn giản

Thủ tục Miễn, Giảm Thuế theo Hiệp Định Tránh Đánh Thuế Hai Lần cho Nhà Thầu Nước Ngoài sử dụng Phương Pháp Hỗn HợpTheo Điều 62 Khoản 1 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã quy định về việc Miễn, Giảm Thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần cho nhà thầu nước ngoài khi họ sử dụng phương pháp hỗn hợp. Dưới đây là quy trình cụ thể:Đối với Nhà Thầu Nước Ngoài sử dụng phương pháp Hỗn Hợp:Gửi Hồ Sơ Đề Nghị: Trong thời hạn 15 ngày trước thời hạn khai thuế, nhà thầu nước ngoài cần gửi hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế cho cơ quan thuế nơi họ đã đăng ký thuế. Hồ sơ này bao gồm:Văn Bản Đề Nghị: Theo mẫu số 01/HTQT kèm theo phụ lục I Thông tư này.Giấy Chứng Nhận Cư Trú: Bản gốc (hoặc bản sao đã được chứng thực) do cơ quan thuế của nước cư trú cấp ngay trước năm đề nghị miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế và đã được hợp pháp hoá lãnh sự.Bản Sao Hợp Đồng: Bản sao hợp đồng ký kết với các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam có xác nhận của người nộp thuế.Giấy Uỷ Quyền: Trong trường hợp người nộp thuế uỷ quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục áp dụng Hiệp định thuế.Hồ Sơ Đề Nghị Miễn, Giảm Thuế Trước Đó: Nếu đã có hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế trong năm trước, người nộp thuế chỉ cần gửi các bản sao hợp đồng kinh tế mới ký kết với các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam và nước ngoài (nếu có) có xác nhận của người nộp thuế.Gửi Giấy Chứng Nhận Cư Trú: Trong thời hạn 15 ngày trước khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam hoặc trước khi kết thúc năm tính thuế (tuỳ theo thời điểm nào diễn ra trước), nhà thầu nước ngoài gửi Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hoá lãnh sự của năm tính thuế đó cho cơ quan thuế nơi đăng ký thuế.Cam Kết Gửi Giấy Chứng Nhận Cư Trú: Trường hợp vào thời điểm trên vẫn chưa có được Giấy chứng nhận cư trú, nhà thầu nước ngoài có nghĩa vụ cam kết gửi Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hoá lãnh sự trong quý ngay sau ngày kết thúc năm tính thuế.Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khaiTheo Điều 62 Khoản 1 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, đã quy định về việc Miễn, Giảm Thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần cho nhà thầu nước ngoài khi họ sử dụng phương pháp khấu trừ và kê khai. Dưới đây là quy trình cụ thể:Đối với Nhà Thầu Nước Ngoài sử dụng phương pháp Khấu Trừ, Kê Khai:Gửi Hồ Sơ Đề Nghị: Trước khi tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế nước ngoài cần gửi hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế đồng thời với việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp quý. Hồ sơ này bao gồm:Văn Bản Đề Nghị: Theo mẫu số 01/HTQT kèm theo phụ lục I của Thông tư này.Giấy Chứng Nhận Cư Trú: Bản gốc (hoặc bản sao đã được chứng thực) do cơ quan thuế của nước cư trú cấp ngay trước năm thông báo thuộc diện miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế và đã được hợp pháp hoá lãnh sự.Bản Sao Hợp Đồng: Bản sao hợp đồng ký kết với các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam và nước ngoài có xác nhận của người nộp thuế.Giấy Uỷ Quyền: Trong trường hợp người nộp thuế uỷ quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục áp dụng Hiệp định thuế.Hồ Sơ Đề Nghị Miễn, Giảm Thuế Trước Đó: Nếu đã có hồ sơ đề nghị miễn, giảm thuế theo Hiệp định thuế trong năm trước, người nộp thuế chỉ cần gửi các bản sao hợp đồng mới ký kết với các tổ chức, cá nhân tại Việt Nam và nước ngoài (nếu có) có xác nhận của người nộp thuế.Khi Khai Quyết Toán Thuế: Khi khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, người nộp thuế gửi Giấy chứng nhận cư trú đã được hợp pháp hoá lãnh sự của năm tính thuế đó và xác nhận về việc thực hiện hợp đồng của các bên ký kết hợp đồng cùng Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.Câu hỏi liên quan1. Điều kiện làm Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai là gì?Để được miễn hoặc giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai, những điều kiện sau đây thường phải được đáp ứng:Nhà thầu nước ngoài cần phải là công ty hoặc tổ chức được thành lập và hoạt động theo quy định của Hiệp định và pháp luật của quốc gia đang thực hiện dự án.Dự án mà nhà thầu nước ngoài tham gia phải thuộc lĩnh vực được quy định trong Hiệp định và phải đáp ứng các điều kiện cụ thể do cơ quan thuế và chính phủ quốc gia áp dụng thuế đặt ra.Nhà thầu nước ngoài cần phải tự kê khai thông tin về thuế mà họ đã trả tại quốc gia khác và cung cấp các chứng từ chứng minh việc trả thuế này.Cơ quan thuế của quốc gia áp dụng thuế sẽ xem xét và xác nhận việc miễn hoặc giảm thuế dựa trên thông tin và chứng từ mà nhà thầu nước ngoài cung cấp.2. Thẩm quyền làm Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai là ai?Thẩm quyền để thực hiện thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai thường thuộc về cơ quan thuế của quốc gia đang thực hiện dự án hoặc cơ quan tài chính có thẩm quyền. Cơ quan này có trách nhiệm xem xét và quyết định về việc miễn hoặc giảm thuế dựa trên thông tin và tài liệu được cung cấp bởi nhà thầu nước ngoài.3. Hồ sơ làm Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai như thế nào?Hồ sơ làm Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai thường bao gồm các tài liệu và thông tin sau:Đơn xin miễn, giảm thuế, nêu rõ lý do và cơ sở xin miễn, giảm thuế.Hợp đồng hoặc các tài liệu liên quan đến dự án mà nhà thầu nước ngoài tham gia.Các chứng từ chứng minh việc trả thuế tại quốc gia khác, bao gồm hóa đơn thuế và các bằng chứng khác.Bất kỳ tài liệu bổ sung nào mà cơ quan thuế hoặc cơ quan tài chính yêu cầu để xác nhận việc miễn hoặc giảm thuế.4. Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai làm ở đâu?Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ và kê khai được thực hiện tại cơ quan thuế của Việt Nam. Nhà thầu nước ngoài cần nộp hồ sơ và tiến hành kê khai thuế tại cơ quan thuế có thẩm quyền của Việt Nam để được xem xét và áp dụng miễn, giảm thuế theo quy định của Hiệp định tránh đánh thuế hai lần.5. Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai có tốn phí?Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ và kê khai có thể đòi hỏi thanh toán một số phí liên quan đến việc xem xét hồ sơ và thực hiện thủ tục tại cơ quan thuế của Việt Nam. Tuy nhiên, phí này có thể thay đổi theo quy định của cơ quan thuế và Hiệp định cụ thể mà nhà thầu đang áp dụng.6. Thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ, kê khai làm bao lâu?Thời gian xử lý thủ tục miễn, giảm thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần đối với nhà thầu nước ngoài sử dụng phương pháp khấu trừ và kê khai có thể biến đổi tùy theo quy định của cơ quan thuế và phức tạp của hồ sơ cụ thể. Thường thì thời gian này có thể kéo dài từ vài tuần đến vài tháng, tùy thuộc vào sự phê duyệt và xem xét hồ sơ của cơ quan thuế.