Điều kiện để tính chi phí quảng cáo trên facebook được khấu trừ thuế TNDN

1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là gì?

Hiện tại, vẫn chưa có một văn bản chính thức đặc điểm hóa loại thuế này. Tuy nhiên, dựa trên cơ sở pháp lý và quy định của Điều 3 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 , chúng ta có thể hiểu rõ hơn về thuế TNDN như sau:

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một hình thức thuế trực thu được áp đặt lên các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế. Đây là loại thuế thu được từ các nguồn thu nhập mà doanh nghiệp phải chịu thuế, bao gồm các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, vận chuyển hàng hóa, cung cấp dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Thuế TNDN thường được tính dựa trên phần lợi nhuận thực tế mà doanh nghiệp đạt được sau khi đã khấu trừ các chi phí hợp lý. Điều này có nghĩa rằng, thuế TNDN được áp dụng trên một phần thu nhập ròng mà doanh nghiệp thu được sau khi đã trừ đi các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của họ.TNDN đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong việc cung cấp nguồn thu cho ngân sách quốc gia. Nó giúp chính phủ có nguồn tài trợ để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường và nhiều lĩnh vực khác.

2. Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ chi phí quảng cáo trên Facebook không?

Theo Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi và bổ sung bởi Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC) về việc xác định thu nhập chịu thuế và các khoản chi được trừ, doanh nghiệp có thể khấu trừ các khoản chi phát sinh trong quá trình kinh doanh, bao gồm chi phí quảng cáo trên Facebook, nếu chúng đáp ứng các điều kiện sau đây:

Liên Quan Đến Hoạt Động Kinh Doanh

Khoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh của doanh nghiệp. Trong trường hợp chi phí quảng cáo trên Facebook được sử dụng để tạo ra lợi ích kinh doanh hoặc tăng doanh số bán hàng, chúng được coi là liên quan đến hoạt động kinh doanh.

Có Hóa Đơn và Chứng Từ Hợp Pháp

Tất cả các khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp, tuân thủ quy định của pháp luật. Điều này bao gồm cả các chứng từ thanh toán và hóa đơn mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp trên Facebook.

Hóa Đơn Mua Hàng Hóa, Dịch Vụ Trên 20 Triệu Đồng

Khoản chi cần được hỗ trợ bằng hóa đơn mua hàng hóa hoặc dịch vụ với giá trị từng giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT). Khi thanh toán, phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế GTGT.

Tóm lại, doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ chi phí quảng cáo trên Facebook nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên. Điều này giúp tối ưu hóa tài chính và giảm bớt áp lực thuế cho các doanh nghiệp tham gia quảng cáo trực tuyến trên các nền tảng phổ biến như Facebook.

3. Hướng dẫn việc áp dụng thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh quảng cáo.

Dựa trên Thông tư 103/2014/TT-BTC, hướng dẫn việc áp dụng thuế đối với các tổ chức và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập tại Việt Nam, chúng ta có những quy định sau đây:

Đối Tượng Chịu Thuế theo Điều 1 Thông Tư 103/2014/TT-BTC

Tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Cá nhân nước ngoài kinh doanh và có cư trú tại Việt Nam hoặc không có cư trú tại Việt Nam. Các đối tượng này thường được gọi chung là Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài.

Người Nộp Thuế và Khấu Trừ Thuế theo Điều 4 Thông Tư 103/2014/TT-BTC

Người nộp thuế, tức là cá nhân hoặc tổ chức có hợp đồng hoặc thỏa thuận với Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện công việc của Hợp đồng nhà thầu, có trách nhiệm khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trước khi thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài.

Điều Kiện và Đối Tượng Áp Dụng theo Điều 11 Thông Tư 103/2014/TT-BTC

Nhà thầu nước ngoài và Nhà thầu phụ nước ngoài chỉ đáp ứng được một trong các điều kiện nêu tại Điều 8 Mục 2 Chương II thì Bên Việt Nam sẽ nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài theo hướng dẫn tại Điều 12 và Điều 13 Mục 3 Chương II.

Trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quảng cáo trực tuyến từ Google và Facebook, áp dụng các quy định sau đây:

Công ty phải khấu trừ và kê khai nộp thuế nhà thầu theo quy định tại Điều 11, Điều 12, Điều 13 của Thông tư 103/2014/TT-BTC nêu trên.
Công ty có quyền hạch toán chi phí này và tính vào chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản chi phí liên quan đến quảng cáo trên Google và Facebook, nếu chúng có thực sự liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và đáp ứng các điều kiện về hóa đơn và chứng từ thanh toán theo quy định.

Nếu không có hóa đơn (do Google và Facebook không sử dụng hóa đơn tại Việt Nam), công ty phải lập tờ khai và có chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định.

Vì vậy, để có thể khấu trừ thuế, các doanh nghiệp khi chi tiền quảng cáo qua Google và Facebook cần tuân thủ một số điều kiện cụ thể. Đầu tiên, khoản chi phải thực sự phát sinh và liên quan chặt chẽ đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra, cần đảm bảo có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp liên quan đến các giao dịch này.

Hơn nữa, để được khấu trừ thuế, khoản chi phải đạt mức giá trị từ 20 triệu đồng trở lên và phải được thanh toán bằng chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt. Điều này đồng nghĩa rằng các hóa đơn phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của các văn bản pháp luật liên quan đến thuế GTGT. Chỉ khi các điều kiện này được đáp ứng, chi phí quảng cáo trên Google và Facebook mới có thể được xem xét để khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp.

Kết Luận: việc tính chi phí quảng cáo trên Facebook để khấu trừ thuế TNDN có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm được một phần chi phí quảng cáo. Tuy nhiên, điều quan trọng là bạn phải tuân thủ các điều kiện và quy định liên quan để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong tài chính doanh nghiệp của bạn. Việc tuân thủ quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa tài chính mà còn đóng góp cho nguồn thu ngân sách quốc gia, hỗ trợ sự phát triển và cải thiện chất lượng cuộc sống của người dân. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.

Đặng Kim Nhàn

218 ngày trước

Theo dõi

Điều kiện để tính chi phí quảng cáo trên facebook được khấu trừ thuế TNDN

Việc quảng cáo trên Facebook đã trở thành một phần quan trọng của chiến lược tiếp thị của nhiều doanh nghiệp. Tuy nhiên, bạn có biết rằng việc chi trả cho chiến dịch quảng cáo trên Facebook có thể được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không? Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu quy định về điều kiện để tính chi phí quảng cáo trên Facebook được khấu trừ thuế TNDN. 1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) là gì?Hiện tại, vẫn chưa có một văn bản chính thức đặc điểm hóa loại thuế này. Tuy nhiên, dựa trên cơ sở pháp lý và quy định của Điều 3 Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 , chúng ta có thể hiểu rõ hơn về thuế TNDN như sau:Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một hình thức thuế trực thu được áp đặt lên các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế. Đây là loại thuế thu được từ các nguồn thu nhập mà doanh nghiệp phải chịu thuế, bao gồm các khoản thu nhập từ hoạt động kinh doanh, sản xuất, vận chuyển hàng hóa, cung cấp dịch vụ, và các nguồn thu nhập khác theo quy định của pháp luật.Thuế TNDN thường được tính dựa trên phần lợi nhuận thực tế mà doanh nghiệp đạt được sau khi đã khấu trừ các chi phí hợp lý. Điều này có nghĩa rằng, thuế TNDN được áp dụng trên một phần thu nhập ròng mà doanh nghiệp thu được sau khi đã trừ đi các chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh của họ.TNDN đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong việc cung cấp nguồn thu cho ngân sách quốc gia. Nó giúp chính phủ có nguồn tài trợ để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng như giáo dục, y tế, giao thông, bảo vệ môi trường và nhiều lĩnh vực khác. 2. Doanh nghiệp có được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ chi phí quảng cáo trên Facebook không? Theo Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC (được sửa đổi và bổ sung bởi Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC) về việc xác định thu nhập chịu thuế và các khoản chi được trừ, doanh nghiệp có thể khấu trừ các khoản chi phát sinh trong quá trình kinh doanh, bao gồm chi phí quảng cáo trên Facebook, nếu chúng đáp ứng các điều kiện sau đây:Liên Quan Đến Hoạt Động Kinh DoanhKhoản chi phải thực tế phát sinh và liên quan đến hoạt động sản xuất hoặc kinh doanh của doanh nghiệp. Trong trường hợp chi phí quảng cáo trên Facebook được sử dụng để tạo ra lợi ích kinh doanh hoặc tăng doanh số bán hàng, chúng được coi là liên quan đến hoạt động kinh doanh.Có Hóa Đơn và Chứng Từ Hợp PhápTất cả các khoản chi phải có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp, tuân thủ quy định của pháp luật. Điều này bao gồm cả các chứng từ thanh toán và hóa đơn mua hàng hóa hoặc dịch vụ từ các nhà cung cấp trên Facebook.Hóa Đơn Mua Hàng Hóa, Dịch Vụ Trên 20 Triệu ĐồngKhoản chi cần được hỗ trợ bằng hóa đơn mua hàng hóa hoặc dịch vụ với giá trị từng giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT). Khi thanh toán, phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế GTGT.Tóm lại, doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ chi phí quảng cáo trên Facebook nếu đáp ứng đủ các điều kiện trên. Điều này giúp tối ưu hóa tài chính và giảm bớt áp lực thuế cho các doanh nghiệp tham gia quảng cáo trực tuyến trên các nền tảng phổ biến như Facebook.3. Hướng dẫn việc áp dụng thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài có hoạt động kinh doanh quảng cáo.Dựa trên Thông tư 103/2014/TT-BTC, hướng dẫn việc áp dụng thuế đối với các tổ chức và cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh hoặc thu nhập tại Việt Nam, chúng ta có những quy định sau đây:Đối Tượng Chịu Thuế theo Điều 1 Thông Tư 103/2014/TT-BTCTổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.Cá nhân nước ngoài kinh doanh và có cư trú tại Việt Nam hoặc không có cư trú tại Việt Nam. Các đối tượng này thường được gọi chung là Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài. Người Nộp Thuế và Khấu Trừ Thuế theo Điều 4 Thông Tư 103/2014/TT-BTCNgười nộp thuế, tức là cá nhân hoặc tổ chức có hợp đồng hoặc thỏa thuận với Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài để thực hiện công việc của Hợp đồng nhà thầu, có trách nhiệm khấu trừ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp trước khi thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài.Điều Kiện và Đối Tượng Áp Dụng theo Điều 11 Thông Tư 103/2014/TT-BTCNhà thầu nước ngoài và Nhà thầu phụ nước ngoài chỉ đáp ứng được một trong các điều kiện nêu tại Điều 8 Mục 2 Chương II thì Bên Việt Nam sẽ nộp thuế thay cho Nhà thầu nước ngoài hoặc Nhà thầu phụ nước ngoài theo hướng dẫn tại Điều 12 và Điều 13 Mục 3 Chương II.Trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng dịch vụ quảng cáo trực tuyến từ Google và Facebook, áp dụng các quy định sau đây:Công ty phải khấu trừ và kê khai nộp thuế nhà thầu theo quy định tại Điều 11, Điều 12, Điều 13 của Thông tư 103/2014/TT-BTC nêu trên.Công ty có quyền hạch toán chi phí này và tính vào chi phí được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với các khoản chi phí liên quan đến quảng cáo trên Google và Facebook, nếu chúng có thực sự liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh và đáp ứng các điều kiện về hóa đơn và chứng từ thanh toán theo quy định.Nếu không có hóa đơn (do Google và Facebook không sử dụng hóa đơn tại Việt Nam), công ty phải lập tờ khai và có chứng từ nộp thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định. Vì vậy, để có thể khấu trừ thuế, các doanh nghiệp khi chi tiền quảng cáo qua Google và Facebook cần tuân thủ một số điều kiện cụ thể. Đầu tiên, khoản chi phải thực sự phát sinh và liên quan chặt chẽ đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp. Ngoài ra, cần đảm bảo có đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp liên quan đến các giao dịch này.Hơn nữa, để được khấu trừ thuế, khoản chi phải đạt mức giá trị từ 20 triệu đồng trở lên và phải được thanh toán bằng chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt. Điều này đồng nghĩa rằng các hóa đơn phải tuân thủ quy định về chứng từ thanh toán theo quy định của các văn bản pháp luật liên quan đến thuế GTGT. Chỉ khi các điều kiện này được đáp ứng, chi phí quảng cáo trên Google và Facebook mới có thể được xem xét để khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp.Kết Luận: việc tính chi phí quảng cáo trên Facebook để khấu trừ thuế TNDN có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm được một phần chi phí quảng cáo. Tuy nhiên, điều quan trọng là bạn phải tuân thủ các điều kiện và quy định liên quan để đảm bảo tính hợp pháp và minh bạch trong tài chính doanh nghiệp của bạn. Việc tuân thủ quy định này không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu hóa tài chính mà còn đóng góp cho nguồn thu ngân sách quốc gia, hỗ trợ sự phát triển và cải thiện chất lượng cuộc sống của người dân. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.

Comment