Hướng dẫn hoàn thuế nhập khẩu cho sản phẩm gia công tại khu vực phi thuế quan

I. Thuế nhập khẩu là gì? Tìm hiểu về khu phi thuế quan.

Thuế Nhập khẩu là gì?

Thuế Nhập khẩu là một khoản tiền mà người nhập khẩu phải trả khi họ đưa hàng hóa vào lãnh thổ quốc gia. Thuế này cũng có thể được tính dựa trên một phần trăm trị giá hàng hóa hoặc dựa trên một số tiền cố định cho mỗi đơn vị hàng hóa.

Tại Việt Nam, Thuế Nhập khẩu là một trong những nguồn thu quan trọng cho ngân sách quốc gia. Nó đóng vai trò trong việc kiểm soát sự nhập khẩu của các mặt hàng và có thể được điều chỉnh để ảnh hưởng đến hoạt động thương mại quốc tế và nguồn cung cấp hàng hóa trong nước.

Khu phi thuế quan là gì?

Khu phi thuế quan là một khu vực kinh tế nằm trong lãnh thổ của một quốc gia, được xác định và quản lý bởi các quy định của pháp luật. Nó thường được đánh dấu bằng các biên giới địa lý và được bảo đảm bởi hệ thống kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan.

Trong khu phi thuế quan, quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa giữa khu vực này và bên ngoài được xem xét là quan hệ xuất khẩu và nhập khẩu. Điều này có nghĩa rằng các sản phẩm được gửi vào hoặc ra khỏi khu vực phi thuế quan sẽ chịu thuế Xuất khẩu hoặc Nhập khẩu, tùy thuộc vào hướng di chuyển. Khu phi thuế quan có thể được sử dụng để thúc đẩy hoạt động sản xuất và thương mại, và đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hàng hóa và dịch vụ.

II. Hướng dẫn hoàn thuế nhập khẩu cho sản phẩm gia công tại khu vực phi thuế quan

Vào ngày 26/6/2023, Tổng cục Hải quan đã phát hành Công văn số 3249/TCHQ-TXNK năm 2023 liên quan đến việc hoàn thuế nhập khẩu.

Theo thông báo trong công văn nêu trên, Tổng cục Hải quan đã cung cấp hướng dẫn về quy trình hoàn thuế nhập khẩu đối với các sản phẩm thuê gia công tại khu vực miễn thuế quan như sau:

1. Quy định liên quan đến hàng hóa trong khu vực phi thuế quan.

Theo Điều 2, Khoản 2 của Luật Thuế Xuất khẩu và Thuế Nhập khẩu năm 2016, được đề cập đến các quy định về xử lý hàng hóa trong tình hình diễn ra trao đổi giữa thị trường trong nước và khu vực phi thuế quan. Theo đây, hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu vực phi thuế quan và hàng hóa nhập khẩu từ khu vực phi thuế quan vào thị trường trong nước đều thuộc đối tượng chịu thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.

Ngoài ra, Điều 4, Khoản 1 của cùng Luật quy định rõ về mối quan hệ thương mại, mua bán hàng hóa giữa khu vực phi thuế quan và các bên ngoài. Theo đó, quan hệ này được xem xét là mối quan hệ xuất khẩu và nhập khẩu. Điều này áp dụng cho việc giao dịch hàng hóa giữa khu vực miễn thuế quan và các bên ngoài, tạo ra sự rõ ràng trong việc áp dụng thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.

2. Các tình huống đủ điều kiện để được hoàn thuế xuất nhập khẩu

Theo quy định của Điều 19 trong Luật Thuế Xuất khẩu và Thuế Nhập khẩu năm 2016, chúng ta có các trường hợp đủ điều kiện để được hoàn thuế như sau:

Nguyên liệu và thành phẩm nhập khẩu trực tiếp: Theo điểm a, Khoản 2 của Điều 36 trong Nghị định 134/2016/NĐ-CP, những nguyên liệu, vật tư, linh kiện, hoặc bán thành phẩm được nhập khẩu trực tiếp và cấu thành sản phẩm xuất khẩu, hoặc tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất hàng hóa xuất khẩu, nhưng không trực tiếp chuyển hóa thành sản phẩm cuối cùng, sẽ được xem xét để được hoàn thuế nhập khẩu.
Sản phẩm sản xuất tại khu phi thuế quan sử dụng nguyên liệu nhập khẩu: Theo Khoản 2 của Điều 22 trong Nghị định 134/2016/NĐ-CP, sản phẩm được sản xuất, tái chế, hoặc lắp ráp tại khu phi thuế quan và sử dụng nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu từ nước ngoài sẽ phải nộp thuế nhập khẩu khi nhập khẩu vào thị trường trong nước, dựa trên mức thuế suất và trị giá tính thuế của mặt hàng nhập khẩu vào nội địa Việt Nam.

Các quy định này giúp xác định các trường hợp đáng được hoàn thuế xuất nhập khẩu, đồng thời đảm bảo rằng thuế được áp dụng đúng mức và công bằng đối với từng tình huống cụ thể.

3. Hướng dẫn thủ tục thuế đối với nguyên liệu đưa đi gia công tại khu chế .

Theo quy định của Thông tư 39/2015/TT-BTC, chúng ta có các hướng dẫn về thủ tục thuế đối với nguyên liệu được đưa đi gia công tại khu chế xuất. Thông tư này đã xác định cách tính trị giá hải quan của hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam sau khi thuê phía nước ngoài thực hiện gia công. Trị giá này bao gồm tiền thuê gia công và trị giá của nguyên vật liệu sử dụng trong quá trình gia công, như được thể hiện trong hợp đồng gia công và các điều chỉnh quy định tại Điều 13 và Điều 15 của Thông tư.

Tuy nhiên, quy định nêu trên cũng rõ ràng chỉ định rằng trị giá hải quan của vật tư, nguyên liệu đã xuất khẩu từ Việt Nam để đưa đi gia công theo hợp đồng gia công không được tính vào trị giá hải quan của sản phẩm sau gia công. Điều này áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hoặc kinh doanh, sau đó giao một phần hoặc toàn bộ nguyên liệu, vật tư này cho doanh nghiệp khác thực hiện gia công.

Sản phẩm được sản xuất từ nguyên liệu, vật tư nhập khẩu đã đưa đi gia công tại khu chế xuất sau đó khi nhập khẩu trở lại Việt Nam để tiếp tục sản xuất và xuất khẩu, sẽ phải nộp thuế nhập khẩu theo quy định hiện hành.

Luật Thuế Xuất khẩu và Thuế Nhập khẩu 2016 và các văn bản hướng dẫn không quy định hoàn thuế nhập khẩu đối với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế nhập khẩu cho sản phẩm thuê gia công tại khu phi thuế quan khi nhập khẩu vào nội địa sau đó tiếp tục sản xuất và xuất khẩu sản phẩm ra nước ngoài.

Kết Luận: Trên cơ sở những quy định và hướng dẫn trong Công văn 3249/TCHQ-TXNK năm 2023, chúng ta có cái nhìn rõ ràng về việc hoàn thuế nhập khẩu và quy định liên quan đối với sản phẩm thuê gia công tại khu phi thuế quan. Các quy định này giúp đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong việc áp dụng thuế đối với hàng hóa nhập khẩu và xuất khẩu. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.

Đặng Kim Nhàn

218 ngày trước

Theo dõi

Hướng dẫn hoàn thuế nhập khẩu cho sản phẩm gia công tại khu vực phi thuế quan

Khi kinh doanh sản phẩm gia công và nhập khẩu tại khu vực phi thuế quan, việc tối ưu hóa thuế nhập khẩu có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm hàng triệu đô la mỗi năm. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn cách hoàn thuế nhập khẩu cho sản phẩm gia công một cách hiệu quả và đáng tin cậy và các quy định pháp luật liên quan. Hãy cùng khám phá chi tiết! I. Thuế nhập khẩu là gì? Tìm hiểu về khu phi thuế quan.Thuế Nhập khẩu là gì?Thuế Nhập khẩu là một khoản tiền mà người nhập khẩu phải trả khi họ đưa hàng hóa vào lãnh thổ quốc gia. Thuế này cũng có thể được tính dựa trên một phần trăm trị giá hàng hóa hoặc dựa trên một số tiền cố định cho mỗi đơn vị hàng hóa.Tại Việt Nam, Thuế Nhập khẩu là một trong những nguồn thu quan trọng cho ngân sách quốc gia. Nó đóng vai trò trong việc kiểm soát sự nhập khẩu của các mặt hàng và có thể được điều chỉnh để ảnh hưởng đến hoạt động thương mại quốc tế và nguồn cung cấp hàng hóa trong nước.Khu phi thuế quan là gì?Khu phi thuế quan là một khu vực kinh tế nằm trong lãnh thổ của một quốc gia, được xác định và quản lý bởi các quy định của pháp luật. Nó thường được đánh dấu bằng các biên giới địa lý và được bảo đảm bởi hệ thống kiểm tra, giám sát và kiểm soát hải quan.Trong khu phi thuế quan, quan hệ mua bán, trao đổi hàng hóa giữa khu vực này và bên ngoài được xem xét là quan hệ xuất khẩu và nhập khẩu. Điều này có nghĩa rằng các sản phẩm được gửi vào hoặc ra khỏi khu vực phi thuế quan sẽ chịu thuế Xuất khẩu hoặc Nhập khẩu, tùy thuộc vào hướng di chuyển. Khu phi thuế quan có thể được sử dụng để thúc đẩy hoạt động sản xuất và thương mại, và đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý hàng hóa và dịch vụ.II. Hướng dẫn hoàn thuế nhập khẩu cho sản phẩm gia công tại khu vực phi thuế quanVào ngày 26/6/2023, Tổng cục Hải quan đã phát hành Công văn số 3249/TCHQ-TXNK năm 2023 liên quan đến việc hoàn thuế nhập khẩu.Theo thông báo trong công văn nêu trên, Tổng cục Hải quan đã cung cấp hướng dẫn về quy trình hoàn thuế nhập khẩu đối với các sản phẩm thuê gia công tại khu vực miễn thuế quan như sau: 1. Quy định liên quan đến hàng hóa trong khu vực phi thuế quan.Theo Điều 2, Khoản 2 của Luật Thuế Xuất khẩu và Thuế Nhập khẩu năm 2016, được đề cập đến các quy định về xử lý hàng hóa trong tình hình diễn ra trao đổi giữa thị trường trong nước và khu vực phi thuế quan. Theo đây, hàng hóa xuất khẩu từ thị trường trong nước vào khu vực phi thuế quan và hàng hóa nhập khẩu từ khu vực phi thuế quan vào thị trường trong nước đều thuộc đối tượng chịu thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.Ngoài ra, Điều 4, Khoản 1 của cùng Luật quy định rõ về mối quan hệ thương mại, mua bán hàng hóa giữa khu vực phi thuế quan và các bên ngoài. Theo đó, quan hệ này được xem xét là mối quan hệ xuất khẩu và nhập khẩu. Điều này áp dụng cho việc giao dịch hàng hóa giữa khu vực miễn thuế quan và các bên ngoài, tạo ra sự rõ ràng trong việc áp dụng thuế xuất khẩu và thuế nhập khẩu.2. Các tình huống đủ điều kiện để được hoàn thuế xuất nhập khẩuTheo quy định của Điều 19 trong Luật Thuế Xuất khẩu và Thuế Nhập khẩu năm 2016, chúng ta có các trường hợp đủ điều kiện để được hoàn thuế như sau:Nguyên liệu và thành phẩm nhập khẩu trực tiếp: Theo điểm a, Khoản 2 của Điều 36 trong Nghị định 134/2016/NĐ-CP, những nguyên liệu, vật tư, linh kiện, hoặc bán thành phẩm được nhập khẩu trực tiếp và cấu thành sản phẩm xuất khẩu, hoặc tham gia trực tiếp vào quá trình sản xuất hàng hóa xuất khẩu, nhưng không trực tiếp chuyển hóa thành sản phẩm cuối cùng, sẽ được xem xét để được hoàn thuế nhập khẩu.Sản phẩm sản xuất tại khu phi thuế quan sử dụng nguyên liệu nhập khẩu: Theo Khoản 2 của Điều 22 trong Nghị định 134/2016/NĐ-CP, sản phẩm được sản xuất, tái chế, hoặc lắp ráp tại khu phi thuế quan và sử dụng nguyên liệu, linh kiện nhập khẩu từ nước ngoài sẽ phải nộp thuế nhập khẩu khi nhập khẩu vào thị trường trong nước, dựa trên mức thuế suất và trị giá tính thuế của mặt hàng nhập khẩu vào nội địa Việt Nam.Các quy định này giúp xác định các trường hợp đáng được hoàn thuế xuất nhập khẩu, đồng thời đảm bảo rằng thuế được áp dụng đúng mức và công bằng đối với từng tình huống cụ thể.3. Hướng dẫn thủ tục thuế đối với nguyên liệu đưa đi gia công tại khu chế .Theo quy định của Thông tư 39/2015/TT-BTC, chúng ta có các hướng dẫn về thủ tục thuế đối với nguyên liệu được đưa đi gia công tại khu chế xuất. Thông tư này đã xác định cách tính trị giá hải quan của hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam sau khi thuê phía nước ngoài thực hiện gia công. Trị giá này bao gồm tiền thuê gia công và trị giá của nguyên vật liệu sử dụng trong quá trình gia công, như được thể hiện trong hợp đồng gia công và các điều chỉnh quy định tại Điều 13 và Điều 15 của Thông tư.Tuy nhiên, quy định nêu trên cũng rõ ràng chỉ định rằng trị giá hải quan của vật tư, nguyên liệu đã xuất khẩu từ Việt Nam để đưa đi gia công theo hợp đồng gia công không được tính vào trị giá hải quan của sản phẩm sau gia công. Điều này áp dụng trong trường hợp doanh nghiệp nhập khẩu nguyên liệu, vật tư để sản xuất hoặc kinh doanh, sau đó giao một phần hoặc toàn bộ nguyên liệu, vật tư này cho doanh nghiệp khác thực hiện gia công.Sản phẩm được sản xuất từ nguyên liệu, vật tư nhập khẩu đã đưa đi gia công tại khu chế xuất sau đó khi nhập khẩu trở lại Việt Nam để tiếp tục sản xuất và xuất khẩu, sẽ phải nộp thuế nhập khẩu theo quy định hiện hành. Luật Thuế Xuất khẩu và Thuế Nhập khẩu 2016 và các văn bản hướng dẫn không quy định hoàn thuế nhập khẩu đối với trường hợp doanh nghiệp nộp thuế nhập khẩu cho sản phẩm thuê gia công tại khu phi thuế quan khi nhập khẩu vào nội địa sau đó tiếp tục sản xuất và xuất khẩu sản phẩm ra nước ngoài.Kết Luận: Trên cơ sở những quy định và hướng dẫn trong Công văn 3249/TCHQ-TXNK năm 2023, chúng ta có cái nhìn rõ ràng về việc hoàn thuế nhập khẩu và quy định liên quan đối với sản phẩm thuê gia công tại khu phi thuế quan. Các quy định này giúp đảm bảo sự minh bạch và công bằng trong việc áp dụng thuế đối với hàng hóa nhập khẩu và xuất khẩu. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.

Comment