THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN TỪ CHỨNG KHOÁN

Trong bộ máy phức tạp của thị trường chứng khoán, thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đôi khi là một khái niệm gây rối cho những người mới bước chân vào lĩnh vực này. Chúng ta sẽ đi sâu vào vấn đề thuế TNCN từ chứng khoán thông qua bài viết này hoặc trang Thủ tục pháp luật để giúp bạn có cái nhìn tổng quan và chi tiết hơn.1.Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán là những khoản nào?Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán được hiểu là thu nhập thu được từ việc mua bán và giao dịch các tài sản liên quan đến chứng khoán. Cụ thể, theo khoản 1 Điều 4 của Luật chứng khoán 2019, những tài sản này bao gồm:Cổ phiếuTrái phiếuTín phiếuChứng chỉ quỹChứng quyềnChứng quyền có bảo đảmQuyền mua cổ phầnChứng chỉ lưu kýChứng khoán phái sinhCác loại chứng khoán khác theo quy định của Chính phủ.Đáng chú ý, cổ phiếu được xem xét là biểu hiện của cổ phần. Do đó, việc chuyển nhượng vốn trong công ty cổ phần, theo quy định tại khoản 2 Điều 4 của Luật chứng khoán 2019, cũng thuộc phạm vi thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.Tóm lại, chuyển nhượng chứng khoán đề cập đến việc thực hiện giao dịch mua bán các tài sản chứng khoán trên đến những người hoặc tổ chức có nhu cầu.2. Thu nhập từ chứng khoán có phải chịu thuế thu nhập cá nhân không?Theo khoản 4 Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, được sửa đổi và bổ sung vào năm 2012, thu nhập từ chuyển nhượng vốn phải nộp thuế thu nhập cá nhân, trong đó bao gồm:Thu nhập từ việc chuyển nhượng phần vốn tại các tổ chức kinh tế;Thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng khoán;Thu nhập từ việc chuyển nhượng vốn qua các hình thức khác.Như vậy, dựa trên quy định trên, thu nhập từ việc chuyển nhượng chứng khoán rõ ràng phải chịu thuế thu nhập cá nhân.3. Tính thuế thu nhập cá nhân từ chứng khoán.Khi cá nhân tiến hành chuyển nhượng chứng khoán, họ phải nộp thuế theo suất thuế là 0,1% trên giá chuyển nhượng của mỗi lần giao dịch.1. Đối với cá nhân cư trú: Thuế thu nhập cá nhân = giá chuyển nhượng chứng khoán x 0,1%Trong đó, giá chuyển nhượng chứng khoán được xác định như sau:Đối với chứng khoán được giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán, giá chuyển nhượng là giá thực hiện, dựa trên kết quả khớp lệnh hoặc giá từ giao dịch thỏa thuận.Đối với chứng khoán khác, giá chuyển nhượng là giá trong hợp đồng, giá thực tế, hoặc giá theo sổ sách kế toán của đơn vị sở hữu chứng khoán lúc báo cáo tài chính gần nhất trước giao dịch.2. Đối với cá nhân không cư trú: Thuế thu nhập cá nhân = tổng tiền từ chuyển nhượng chứng khoán tại Việt Nam x 0,1%Tại đây, tổng tiền từ việc chuyển nhượng chứng khoán là giá chuyển nhượng mà cá nhân không cư trú nhận được, không trừ bất kỳ chi phí nào.3. Đối với việc nhận cổ tức bằng cổ phiếu: Khi nhận cổ tức bằng cổ phiếu, không phải nộp thuế ngay. Tuy nhiên, khi chuyển nhượng cổ phiếu này, thuế được tính như sau:Thuế thu nhập cá nhân = (Giá trị cổ tức trong sổ sách kế toán hoặc số cổ phiếu nhận x mệnh giá cổ phiếu) x 0,1%Nếu giá chuyển nhượng cổ phiếu nhận thấp hơn mệnh giá, thuế sẽ được tính dựa trên giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng.Khi tiến hành giao dịch chứng khoán, cá nhân cần chú ý đến việc tính và nộp thuế thu nhập cá nhân đúng cách để tuân thủ đúng quy định của pháp luật.4. Thời điểm tính thuế thu nhập cá nhân từ chứng khoán.Chứng khoán của công ty đại chúng không giao dịch trên Sở Giao dịch chứng khoán: Thu nhập từ chứng khoán này được xác định tại thời điểm chuyển quyền sở hữu qua hệ thống của Trung tâm lưu ký chứng khoán.Chứng khoán không giao dịch tại Sở Giao dịch chứng khoán: Thu nhập tính thuế thu nhập cá nhân cho loại chứng khoán này dựa trên thời điểm mà hợp đồng chuyển nhượng chứng khoán có hiệu lực.Chứng khoán được sử dụng để góp vốn: Trường hợp cá nhân góp vốn bằng chứng khoán và không phải nộp thuế ngay khi góp, thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán này sẽ được xác định tại thời điểm cá nhân thực hiện chuyển nhượng vốn hoặc rút vốn.Như vậy, việc xác định thời điểm thu nhập từ chứng khoán rất quan trọng, giúp cá nhân biết đúng lúc nộp thuế và tuân thủ đúng quy định của pháp luật.Kết luận:Để trở thành một nhà đầu tư thông thái, việc hiểu biết về thuế thu nhập cá nhân từ chứng khoán là vô cùng quan trọng. Một sự chuẩn bị kỹ lưỡng và hiểu biết rõ ràng về quy định thuế sẽ giúp bạn tối ưu lợi nhuận và tránh được rủi ro không mong muốn.