NHẬN QUÀ TẶNG CÓ PHẢI NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Trong xã hội ngày nay, việc nhận và tặng quà là một phần không thể thiếu trong mối quan hệ giữa cá nhân với cá nhân hay tổ chức. Tuy nhiên, không ít người tự hỏi: "Khi nhận một món quà có giá trị, liệu tôi có phải đối mặt với nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân không?" Để trả lời câu hỏi này, chúng ta cần nắm vững những thủ tục pháp luật liên quan đến vấn đề thuế và quà tặng.1.Trường hợp nào nhận quà tặng phải nộp thuế thu nhập cá nhân?Theo Điều 23, Nghị định 65/2013/NĐ-CP, thuế thu nhập cá nhân sẽ được áp dụng cho quà tặng bao gồm:Bất động sản và các tài sản cần đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.Chứng khoán và phần vốn trong tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh có giá trị trên 10 triệu đồng.Thương tư 111/2013/TT-BTC chi tiết hơn về các loại thu nhập từ quà tặng:Chứng khoán bao gồm cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu, trái phiếu, tín phiếu và chứng chỉ quỹ.Phần vốn kinh tế như vốn công ty trách nhiệm hữu hạn, hợp tác xã, công ty hợp danh và hợp đồng hợp tác kinh doanh. Đặc biệt, nếu là toàn bộ cơ sở kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân hoặc cá nhân.Bất động sản, bao gồm quyền sử dụng đất, đất với tài sản gắn liền, quyền sở hữu nhà, công trình xây dựng liên quan đến đất và quyền thuê đất. Tuy nhiên, quà tặng giữa người thân trong gia đình như cha mẹ, vợ chồng và con cái sẽ được miễn thuế.Tài sản cần đăng ký quyền sở hữu gồm ô tô, xe máy, xe mô tô và tàu thủy.2. Trường hợp miễn trừ thuế thu nhập cá nhân từ nhận quà tặng.Miễn trừ thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho tiền thưởng từ việc nhận quà tặng có các điều kiện và nội dung cụ thể như sau:Tiền thưởng liên quan đến danh hiệu và khen thưởng:Những khoản tiền thưởng đi kèm với danh hiệu thi đua hoặc danh hiệu do Nhà nước phong tặng đều được miễn trừ thuế.Tiền thưởng kèm theo hình thức khen thưởng cũng được miễn thuế.Các giải thưởng từ TCCT-XH và các Hội trao tặng cũng nằm trong diện miễn trừ.Giải thưởng có nguồn gốc từ Nhà nước:Tiền thưởng đi kèm giải thưởng Hồ Chí Minh và giải thưởng Nhà nước được coi là có giá trị quốc gia và do đó cũng được miễn trừ thuế.Tiền thưởng từ kỷ niệm và giải thưởng quốc tế:Khoản tiền thưởng đi kèm với Kỷ niệm chương, Huy hiệu, Bằng khen, và Giấy khen đều được miễn thuế.Đồng thời, tiền thưởng từ các giải thưởng quốc gia hoặc quốc tế cũng không phải đóng thuế TNCN.Tiền thưởng liên quan đến sự sáng tạo:Những người có cải tiến kỹ thuật, tạo ra sáng chế hoặc phát minh mới đều được miễn trừ thuế cho tiền thưởng mà họ nhận được từ các hoạt động này.Tiền thưởng từ việc phát hiện vi phạm pháp luật:Những người giúp phát hiện và khai báo các hành vi vi phạm pháp luật, góp phần giữ vững trật tự xã hội, sẽ được miễn trừ thuế cho khoản tiền thưởng mình nhận được.Tóm lại, những khoản tiền thưởng được miễn trừ thuế TNCN thường liên quan đến việc thưởng cho những đóng góp tích cực cho xã hội, sự sáng tạo, hoặc những đóng góp có giá trị quốc gia và quốc tế.3. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân khi nhận quà tặng.Công thức tính thuế TNCN phải nộp khi nhận quà tặng:Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế x Thuế suất 10%Xác định thu nhập tính thuế:Theo Thông tư 111/2013/TT-BTC, thu nhập tính thuế từ quà tặng là phần giá trị tài sản nhận quà tặng vượt trên 10 triệu đồng mỗi lần nhận.Cách xác định giá trị tài sản quà tặng:Quà tặng là chứng khoán: Giá trị chứng khoán tại thời điểm đăng ký chuyển quyền sở hữu. Thu nhập tính thuế từ quà tặng là chứng khoán là phần giá trị tài sản vượt trên 10 triệu đồng tính trên toàn bộ mã chứng khoán, không trừ bất cứ chi phí nào.Quà tặng là vốn góp: Giá trị phần vốn góp dựa vào giá trị sổ sách kế toán của công ty tại thời điểm gần nhất trước khi đăng ký quyền sở hữu phần vốn góp.Quà tặng là bất động sản:Đất: Giá trị quyền sử dụng đất căn cứ vào Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm đăng ký quyền sử dụng.Nhà và công trình trên đất: Giá trị căn cứ vào quy định của cơ quan Nhà nước về phân loại giá trị nhà. Nếu không xác định được giá trị theo quy định, sẽ dựa vào bảng giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.Quà tặng là tài sản khác: Giá trị tài sản căn cứ vào bảng giá tính lệ phí trước bạ của UBND cấp tỉnh tại thời điểm đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng.Thời điểm xác định thu nhập: Là thời điểm cá nhân thực hiện thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng tài sản quà tặng.Tuy nhiên, không phải mọi trường hợp nhận quà tặng đều phải nộp thuế TNCN. Chỉ những trường hợp nhận quà tặng dưới hình thức tài sản cần đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng và có giá trị lớn hơn 10 triệu đồng mới cần phải nộp thuế.Kết luận: Qua việc tìm hiểu về quy định thuế thu nhập cá nhân đối với quà tặng, chúng ta có thể thấy rằng không phải tất cả mọi quà tặng đều chịu thuế. Chỉ những món quà có giá trị vượt qua một ngưỡng nhất định và cần phải đăng ký quyền sở hữu mới đòi hỏi người nhận phải nộp thuế. Để tránh rơi vào tình trạng pháp lý phức tạp, bạn nên tham khảo kỹ lưỡng thủ tục pháp luật và tư vấn từ các chuyên gia trong lĩnh vực này.