timeline_post_file6522b18e5732c-thur---2023-10-08T204058.087.png

NỢ THUẾ BAO NHIÊU THÌ BỊ CƯỠNG CHẾ THEO QUY ĐỊNH

1. Thế nào là cưỡng chế nợ thuế?

Trong thực tế, có nhiều trường hợp doanh nghiệp đối diện với tình huống sau: Họ tự động khấu trừ số tiền thuế từ tài khoản ngân hàng của họ mà không có bất kỳ giấy nộp thuế tương ứng nào.

Trong tình huống như này, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với biện pháp cưỡng chế nợ thuế. Cưỡng chế nợ thuế là một công cụ mà Tổng cục Thuế áp dụng để giải quyết tình trạng nợ thuế, có khả năng thu hồi tiền theo quy định của Luật Quản lý Thuế.

2. Những biện pháp cưỡng chế nợ thuế hiện nay?

Trong việc thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, có nhiều biện pháp cưỡng chế có thể được áp dụng, bao gồm:

a) Rút tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng khác; đóng kín tài khoản để thu hồi số tiền đó;

b) Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập của đối tượng;

c) Tạm ngừng thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu của đối tượng;

d) Đình chỉ sử dụng hóa đơn của đối tượng;

đ) Thực hiện biện pháp kê biên tài sản của đối tượng và tổ chức đấu giá tài sản đó theo quy định của pháp luật;

e) Thu hồi tiền và tài sản khác mà đối tượng bị cưỡng chế đang được cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khác nắm giữ;

g) Thu hồi các giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề đã được cấp cho đối tượng.

3. Nợ thuế bao nhiêu thì bị cưỡng chế theo quy định?

Khi áp dụng biện pháp cưỡng chế để thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, có các trường hợp sau:

Người nộp thuế có số tiền thuế nợ vượt quá 90 ngày tính từ ngày hết hạn nộp theo quy định.
Người nộp thuế có số tiền thuế nợ sau khi đã qua thời hạn gia hạn nộp.
Người nộp thuế có số tiền thuế nợ và thực hiện hành vi tản tài sản hoặc trốn tránh trách nhiệm thuế.
Người nộp thuế không tuân thủ quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế trong thời hạn ghi trên quyết định đó, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.
Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp cơ quan quản lý thuế đã ghi nhận số tiền thuế nợ trong thời hạn quy định; không tính phạt vi phạm do chậm nộp thuế theo quy định của Luật; được phép nộp dần số tiền thuế nợ trong thời hạn không quá 12 tháng tính từ ngày bắt đầu áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế.

Quyết định về việc nộp dần số tiền thuế nợ sẽ được thủ trưởng cơ quan quản lý thuế xem xét dựa trên đề nghị của người nộp thuế và cần có sự bảo lãnh từ một tổ chức tín dụng. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về số lần nộp dần, cũng như hồ sơ và thủ tục liên quan đến việc nộp dần số tiền thuế nợ.

Không áp dụng biện pháp cưỡng chế đối với người nộp thuế có nợ phí hải quan và lệ phí liên quan đến hàng hóa và phương tiện qua cảnh.
Các cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho doanh nghiệp đang bị áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trước khi rời nước và có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh và nhập cảnh.

Điều này đồng nghĩa với việc các cá nhân đại diện pháp luật của doanh nghiệp phải đảm bảo việc nộp thuế cho doanh nghiệp đang bị áp dụng biện pháp cưỡng chế trước khi rời đất nước.

Trong trường hợp không tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế, cá nhân này có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật liên quan đến xuất cảnh và nhập cảnh.

4. Quy trình cưỡng chế nợ thuế hiện nay

Quy trình lập danh sách và thi hành biện pháp cưỡng chế trong việc quản lý thuế bao gồm các bước sau:

Lập danh sách:

Để xác định đối tượng cần áp dụng biện pháp cưỡng chế, quy trình này được thực hiện hàng tháng sau khi thông báo về số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp được ban hành (thông báo 07/QLN theo Quy trình Quản lý nợ). Các công chức của cơ quan thuế thực hiện việc lập danh sách theo các quy định sau đây:

a) Xác định đối tượng chuẩn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế:

Các trường hợp áp dụng biện pháp cưỡng chế được hướng dẫn chi tiết tại phần II của quy trình này.
Các đối tượng có hành vi bỏ trốn hoặc tẩu tán tài sản.

b) Các đối tượng tạm dừng cưỡng chế hoặc chưa thực hiện cưỡng chế:

Tạm dừng cưỡng chế: Đối với các trường hợp đã có quyết định từ cơ quan thuế yêu cầu người nợ thuế nộp tiền nợ thuế một cách dần dần, công chức cưỡng chế không cần tổng hợp vào danh sách chuẩn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế.
Chưa thực hiện cưỡng chế: Đối với những trường hợp đã có thông báo từ cơ quan thuế yêu cầu người nợ thuế không phải nộp tiền chậm nộp thuế, vì hàng hóa hoặc dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước thanh toán, nên không nộp thuế kịp thời, thì không cần tổng hợp vào danh sách chuẩn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế đối với trường hợp này.
Thu thập và xác minh thông tin của đối tượng chuẩn bị cưỡng chế:

a) Dựa trên danh sách các đối tượng áp dụng biện pháp cưỡng chế: Cơ quan thuế tiến hành lập danh sách và xác minh thông tin phù hợp cho từng biện pháp. Quá trình xác minh thông tin được thực hiện bởi các tổ chức và cá nhân sau:

Từ cơ quan thuế.
Từ đối tượng bị cưỡng chế.
Từ các bên có liên quan.

b) Ban hành văn bản xác minh thông tin: Trong trường hợp cơ sở dữ liệu về người nộp thuế không đầy đủ để thực hiện biện pháp cưỡng chế, thủ trưởng cơ quan thuế sẽ ký và ban hành các văn bản xác minh thông tin gửi đến tổ chức hoặc cá nhân liên quan.

Tổng hợp vào danh sách cưỡng chế:

Dựa trên danh sách các đối tượng đã xác minh thông tin, các trường hợp sau đây sẽ được tổng hợp vào danh sách áp dụng biện pháp cưỡng chế:

Trường hợp đã gửi văn bản xác minh thông tin, nhưng đối tượng bị cưỡng chế hoặc các tổ chức, cá nhân có liên quan đã cung cấp thông tin không đầy đủ.
Trường hợp đã gửi văn bản xác minh thông tin, nhưng đối tượng bị cưỡng chế hoặc các tổ chức, cá nhân có liên quan đã cung cấp đầy đủ thông tin, nhưng chứng minh rằng không thể thực hiện được biện pháp cưỡng chế trong trường hợp này.
Ban hành quyết định cưỡng chế:

Dựa trên danh sách áp dụng các biện pháp cưỡng chế, cơ quan thuế sẽ lập quyết định cưỡng chế. Thủ trưởng cơ quan thuế sẽ quyết định đối tượng nào phải thực hiện áp dụng biện pháp cưỡng chế ngay, dựa trên các tiêu chí như số tiền thuế nợ lớn, thời gian nợ thuế kéo dài, ảnh hưởng đến cân đối ngân sách trên địa bàn, gây bức xúc trong xã hội và ảnh hưởng đến an ninh trật tự.

Gửi quyết định cưỡng chế:

a) Đối với đối tượng bị cưỡng chế: Đối tượng bị cưỡng chế thuộc các trường hợp như đã nêu ở trên sẽ được giao trực tiếp quyết định cưỡng chế.

b) Đối với cơ quan, tổ chức liên quan: Cơ quan, tổ chức có trụ sở trên cùng địa bàn huyện với cơ quan thuế sẽ nhận quyết định cưỡng chế trực tiếp. Trong trường hợp khác, quyết định cưỡng chế sẽ được gửi qua bưu điện, sử dụng hình thức bảo đảm.

Tổ chức thực hiện:

a) Hằng ngày, bộ phận Cưỡng chế và Nộp thuế (CCNT) phối hợp chặt chẽ với bộ phận Kê khai và Kế toán thuế để theo dõi quá trình thi hành Quyết định Cưỡng chế (QĐCC) cho đến khi số tiền thuế nợ được nộp vào Ngân sách Nhà nước (NSNN).

b) Trong trường hợp đã ban hành quyết định cưỡng chế bằng biện pháp tiếp theo, nhưng có thông tin và điều kiện để thực hiện biện pháp cưỡng chế trước đó, các trường hợp này sẽ được chuyển vào danh sách áp dụng biện pháp cưỡng chế trước.

c) Cơ quan thuế có trách nhiệm ban hành quyết định cưỡng chế và đăng tải nó trên trang thông tin điện tử ngành thuế để công khai thông tin liên quan đến việc cưỡng chế thuế.

Mọi quyết định cưỡng chế đều phải tuân thủ các quy định của pháp luật và được thực hiện một cách công bằng và minh bạch.

Kết luận:

Như vậy, việc cưỡng chế nợ thuế không chỉ là việc áp dụng một quyết định một cách đơn giản mà phải tuân thủ nhiều quy định pháp luật và điều kiện cụ thể. Số tiền nợ thuế, thời gian kéo dài nợ thuế, ảnh hưởng đến cân đối ngân sách và tình hình xã hội, cũng như an ninh trật tự địa phương đều được xem xét trước khi quyết định áp dụng biện pháp cưỡng chế. Vì vậy, việc nắm rõ các quy định và thực hiện trách nhiệm đóng thuế đúng hạn là cách tốt nhất để tránh những phiền toái và hậu quả của việc bị cưỡng chế nợ thuế. Chúng ta cùng chịu trách nhiệm trong việc đóng góp vào sự phát triển và cân đối ngân sách của đất nước thông qua việc thanh toán thuế đúng và đúng hẹn.

Nguyễn Thị Ngọc Lan

440 ngày trước

Theo dõi

NỢ THUẾ BAO NHIÊU THÌ BỊ CƯỠNG CHẾ THEO QUY ĐỊNH

Trong cuộc sống và kinh doanh, việc đóng thuế là một trách nhiệm pháp lý quan trọng mà mọi cá nhân và doanh nghiệp phải tuân thủ. Tuy nhiên, không phải lúc nào cũng có khả năng hoặc ý thức để thanh toán thuế đúng hạn. Điều này dẫn đến việc nợ thuế xuất hiện, và câu hỏi thường được đặt ra là: "Nợ thuế bao nhiêu thì bị cưỡng chế?" Chính vì vậy, chúng ta cần hiểu rõ về quy trình và điều kiện áp dụng biện pháp cưỡng chế trong quản lý nợ thuế. Dưới đây, chúng ta sẽ cùng tìm hiểu về vấn đề này.1. Thế nào là cưỡng chế nợ thuế?Trong thực tế, có nhiều trường hợp doanh nghiệp đối diện với tình huống sau: Họ tự động khấu trừ số tiền thuế từ tài khoản ngân hàng của họ mà không có bất kỳ giấy nộp thuế tương ứng nào.Trong tình huống như này, doanh nghiệp sẽ phải đối mặt với biện pháp cưỡng chế nợ thuế. Cưỡng chế nợ thuế là một công cụ mà Tổng cục Thuế áp dụng để giải quyết tình trạng nợ thuế, có khả năng thu hồi tiền theo quy định của Luật Quản lý Thuế.2. Những biện pháp cưỡng chế nợ thuế hiện nay?Trong việc thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, có nhiều biện pháp cưỡng chế có thể được áp dụng, bao gồm:a) Rút tiền từ tài khoản của đối tượng bị cưỡng chế tại Kho bạc Nhà nước, ngân hàng thương mại hoặc tổ chức tín dụng khác; đóng kín tài khoản để thu hồi số tiền đó;b) Khấu trừ một phần tiền lương hoặc thu nhập của đối tượng;c) Tạm ngừng thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu của đối tượng;d) Đình chỉ sử dụng hóa đơn của đối tượng;đ) Thực hiện biện pháp kê biên tài sản của đối tượng và tổ chức đấu giá tài sản đó theo quy định của pháp luật;e) Thu hồi tiền và tài sản khác mà đối tượng bị cưỡng chế đang được cơ quan, tổ chức hoặc cá nhân khác nắm giữ;g) Thu hồi các giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy phép thành lập và hoạt động, giấy phép hành nghề đã được cấp cho đối tượng.3. Nợ thuế bao nhiêu thì bị cưỡng chế theo quy định?Khi áp dụng biện pháp cưỡng chế để thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế, có các trường hợp sau:Người nộp thuế có số tiền thuế nợ vượt quá 90 ngày tính từ ngày hết hạn nộp theo quy định.Người nộp thuế có số tiền thuế nợ sau khi đã qua thời hạn gia hạn nộp.Người nộp thuế có số tiền thuế nợ và thực hiện hành vi tản tài sản hoặc trốn tránh trách nhiệm thuế.Người nộp thuế không tuân thủ quyết định xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế trong thời hạn ghi trên quyết định đó, trừ trường hợp được hoãn hoặc tạm đình chỉ thi hành quyết định xử phạt.Chưa thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với người nộp thuế trong trường hợp cơ quan quản lý thuế đã ghi nhận số tiền thuế nợ trong thời hạn quy định; không tính phạt vi phạm do chậm nộp thuế theo quy định của Luật; được phép nộp dần số tiền thuế nợ trong thời hạn không quá 12 tháng tính từ ngày bắt đầu áp dụng biện pháp cưỡng chế thuế.Quyết định về việc nộp dần số tiền thuế nợ sẽ được thủ trưởng cơ quan quản lý thuế xem xét dựa trên đề nghị của người nộp thuế và cần có sự bảo lãnh từ một tổ chức tín dụng. Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về số lần nộp dần, cũng như hồ sơ và thủ tục liên quan đến việc nộp dần số tiền thuế nợ.Không áp dụng biện pháp cưỡng chế đối với người nộp thuế có nợ phí hải quan và lệ phí liên quan đến hàng hóa và phương tiện qua cảnh.Các cá nhân là người đại diện theo pháp luật của người nộp thuế phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế cho doanh nghiệp đang bị áp dụng biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế trước khi rời nước và có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật về xuất cảnh và nhập cảnh.Điều này đồng nghĩa với việc các cá nhân đại diện pháp luật của doanh nghiệp phải đảm bảo việc nộp thuế cho doanh nghiệp đang bị áp dụng biện pháp cưỡng chế trước khi rời đất nước.Trong trường hợp không tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế, cá nhân này có thể bị tạm hoãn xuất cảnh theo quy định của pháp luật liên quan đến xuất cảnh và nhập cảnh.4. Quy trình cưỡng chế nợ thuế hiện nayQuy trình lập danh sách và thi hành biện pháp cưỡng chế trong việc quản lý thuế bao gồm các bước sau:Lập danh sách:Để xác định đối tượng cần áp dụng biện pháp cưỡng chế, quy trình này được thực hiện hàng tháng sau khi thông báo về số tiền thuế, tiền phạt và tiền chậm nộp được ban hành (thông báo 07/QLN theo Quy trình Quản lý nợ). Các công chức của cơ quan thuế thực hiện việc lập danh sách theo các quy định sau đây:a) Xác định đối tượng chuẩn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế:Các trường hợp áp dụng biện pháp cưỡng chế được hướng dẫn chi tiết tại phần II của quy trình này.Các đối tượng có hành vi bỏ trốn hoặc tẩu tán tài sản.b) Các đối tượng tạm dừng cưỡng chế hoặc chưa thực hiện cưỡng chế:Tạm dừng cưỡng chế: Đối với các trường hợp đã có quyết định từ cơ quan thuế yêu cầu người nợ thuế nộp tiền nợ thuế một cách dần dần, công chức cưỡng chế không cần tổng hợp vào danh sách chuẩn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế.Chưa thực hiện cưỡng chế: Đối với những trường hợp đã có thông báo từ cơ quan thuế yêu cầu người nợ thuế không phải nộp tiền chậm nộp thuế, vì hàng hóa hoặc dịch vụ được thanh toán bằng nguồn vốn ngân sách nhà nước nhưng chưa được đơn vị sử dụng vốn ngân sách nhà nước thanh toán, nên không nộp thuế kịp thời, thì không cần tổng hợp vào danh sách chuẩn bị áp dụng biện pháp cưỡng chế đối với trường hợp này.Thu thập và xác minh thông tin của đối tượng chuẩn bị cưỡng chế:a) Dựa trên danh sách các đối tượng áp dụng biện pháp cưỡng chế: Cơ quan thuế tiến hành lập danh sách và xác minh thông tin phù hợp cho từng biện pháp. Quá trình xác minh thông tin được thực hiện bởi các tổ chức và cá nhân sau:Từ cơ quan thuế.Từ đối tượng bị cưỡng chế.Từ các bên có liên quan.b) Ban hành văn bản xác minh thông tin: Trong trường hợp cơ sở dữ liệu về người nộp thuế không đầy đủ để thực hiện biện pháp cưỡng chế, thủ trưởng cơ quan thuế sẽ ký và ban hành các văn bản xác minh thông tin gửi đến tổ chức hoặc cá nhân liên quan.Tổng hợp vào danh sách cưỡng chế:Dựa trên danh sách các đối tượng đã xác minh thông tin, các trường hợp sau đây sẽ được tổng hợp vào danh sách áp dụng biện pháp cưỡng chế:Trường hợp đã gửi văn bản xác minh thông tin, nhưng đối tượng bị cưỡng chế hoặc các tổ chức, cá nhân có liên quan đã cung cấp thông tin không đầy đủ.Trường hợp đã gửi văn bản xác minh thông tin, nhưng đối tượng bị cưỡng chế hoặc các tổ chức, cá nhân có liên quan đã cung cấp đầy đủ thông tin, nhưng chứng minh rằng không thể thực hiện được biện pháp cưỡng chế trong trường hợp này.Ban hành quyết định cưỡng chế:Dựa trên danh sách áp dụng các biện pháp cưỡng chế, cơ quan thuế sẽ lập quyết định cưỡng chế. Thủ trưởng cơ quan thuế sẽ quyết định đối tượng nào phải thực hiện áp dụng biện pháp cưỡng chế ngay, dựa trên các tiêu chí như số tiền thuế nợ lớn, thời gian nợ thuế kéo dài, ảnh hưởng đến cân đối ngân sách trên địa bàn, gây bức xúc trong xã hội và ảnh hưởng đến an ninh trật tự.Gửi quyết định cưỡng chế:a) Đối với đối tượng bị cưỡng chế: Đối tượng bị cưỡng chế thuộc các trường hợp như đã nêu ở trên sẽ được giao trực tiếp quyết định cưỡng chế.b) Đối với cơ quan, tổ chức liên quan: Cơ quan, tổ chức có trụ sở trên cùng địa bàn huyện với cơ quan thuế sẽ nhận quyết định cưỡng chế trực tiếp. Trong trường hợp khác, quyết định cưỡng chế sẽ được gửi qua bưu điện, sử dụng hình thức bảo đảm.Tổ chức thực hiện:a) Hằng ngày, bộ phận Cưỡng chế và Nộp thuế (CCNT) phối hợp chặt chẽ với bộ phận Kê khai và Kế toán thuế để theo dõi quá trình thi hành Quyết định Cưỡng chế (QĐCC) cho đến khi số tiền thuế nợ được nộp vào Ngân sách Nhà nước (NSNN).b) Trong trường hợp đã ban hành quyết định cưỡng chế bằng biện pháp tiếp theo, nhưng có thông tin và điều kiện để thực hiện biện pháp cưỡng chế trước đó, các trường hợp này sẽ được chuyển vào danh sách áp dụng biện pháp cưỡng chế trước.c) Cơ quan thuế có trách nhiệm ban hành quyết định cưỡng chế và đăng tải nó trên trang thông tin điện tử ngành thuế để công khai thông tin liên quan đến việc cưỡng chế thuế.Mọi quyết định cưỡng chế đều phải tuân thủ các quy định của pháp luật và được thực hiện một cách công bằng và minh bạch.Kết luận:Như vậy, việc cưỡng chế nợ thuế không chỉ là việc áp dụng một quyết định một cách đơn giản mà phải tuân thủ nhiều quy định pháp luật và điều kiện cụ thể. Số tiền nợ thuế, thời gian kéo dài nợ thuế, ảnh hưởng đến cân đối ngân sách và tình hình xã hội, cũng như an ninh trật tự địa phương đều được xem xét trước khi quyết định áp dụng biện pháp cưỡng chế. Vì vậy, việc nắm rõ các quy định và thực hiện trách nhiệm đóng thuế đúng hạn là cách tốt nhất để tránh những phiền toái và hậu quả của việc bị cưỡng chế nợ thuế. Chúng ta cùng chịu trách nhiệm trong việc đóng góp vào sự phát triển và cân đối ngân sách của đất nước thông qua việc thanh toán thuế đúng và đúng hẹn.

Comment