Nợ thuế là một trong những vấn đề quan trọng và nhức nhối đối với hộ kinh doanh và cá nhân tham gia hoạt động kinh doanh tại nước ta. Trong bối cảnh nền kinh tế ngày càng phát triển, việc quản lý và nộp đúng các khoản thuế trở thành một trách nhiệm quan trọng của mỗi người dân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, không ít trường hợp xảy ra vi phạm liên quan đến nợ thuế, gây ảnh hưởng đến tài chính của hộ kinh doanh và cả ngân sách quốc gia. Trong bài viết này, chúng ta sẽ điểm qua những vấn đề liên quan đến nợ thuế hộ kinh doanh, cũng như các biện pháp và hậu quả liên quan đến việc không đảm bảo sự tuân thủ trong việc nộp thuế.1. Thế nào là hộ kinh doanh?Theo quy định của pháp luật tại nước ta, hộ kinh doanh được định nghĩa và quy định trong các văn bản luật và văn bản pháp quy liên quan. Điều khoản 1, Điều 79 của Nghị định số 01/2021/NĐ-CP mô tả chi tiết về hộ kinh doanh như sau:Hộ kinh doanh là một tổ chức được thành lập và đăng ký bởi một cá nhân hoặc một nhóm người trong hộ gia đình và phải chịu trách nhiệm đối với hoạt động kinh doanh bằng toàn bộ tài sản của họ. Trong trường hợp có nhiều thành viên trong hộ gia đình đăng ký hộ kinh doanh, một thành viên được ủy quyền làm đại diện cho hộ kinh doanh. Chủ hộ kinh doanh có thể là cá nhân đã đăng ký hộ kinh doanh hoặc là người được ủy quyền làm đại diện cho hộ kinh doanh bởi các thành viên trong hộ gia đình.Luật Doanh nghiệp 2014 số 68/2014/QH13 cũng chứa nhiều quy định mới, bao gồm vấn đề về con dấu của doanh nghiệp và nội dung của giấy đăng ký kinh doanh.Do đó, hộ kinh doanh là một tổ chức do một cá nhân hoặc một nhóm người trong hộ gia đình, đều là công dân Việt Nam, đủ tuổi và có khả năng chịu trách nhiệm về hành vi của họ hoặc là một hộ gia đình. Hộ kinh doanh có quyền đăng ký kinh doanh với quy mô tối đa là mười người lao động và phải chịu trách nhiệm bằng tài sản của họ.Nếu một hộ kinh doanh sử dụng từ 10 lao động trở lên, họ phải tuân thủ các quy định mới nhất của nhà nước và thực hiện đăng ký thành lập doanh nghiệp.2. Loại thuế mà hộ kinh doanh cần phải nộp là gì?Có ba loại thuế chính mà hộ kinh doanh phải nộp, đó là lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Ngoài ra, hộ gia đình còn phải nộp các loại thuế khác tùy thuộc vào loại mặt hàng kinh doanh mà họ đang tham gia.Tuy nhiên, theo Điều 3 của Nghị định số 139/2016/NĐ-CP (đã được sửa đổi và bổ sung bởi điểm a, điểm b, điểm c khoản 1 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP), lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được quy định như sau:Miễn lệ phí môn bài trong các trường hợp sau đây:Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia sản xuất hoặc kinh doanh có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng.Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia sản xuất hoặc kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.Cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia sản xuất muối.Hơn nữa, lệ phí môn bài cũng được miễn trong năm đầu tiên của hoạt động kinh doanh hoặc sản xuất (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với các trường hợp sau đây: a) Tổ chức mới được thành lập (được cấp mã số thuế mới và mã số doanh nghiệp mới). b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân tham gia sản xuất hoặc kinh doanh lần đầu tiên. c) Trong thời gian được miễn lệ phí môn bài, nếu tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, thì các chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.Tóm lại, những hộ gia đình có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng, không hoạt động kinh doanh hàng ngày, những hộ gia đình tham gia sản xuất muối, và những hộ gia đình tham gia sản xuất hoặc kinh doanh lần đầu tiên, đều được miễn lệ phí môn bài theo quy định hiện hành.3. Nợ thuế hộ kinh doanh xử lý bằng biện pháp gì?Các cơ quan thuế sẽ hợp tác chặt chẽ với chính quyền địa phương để thực hiện biện pháp cưỡng chế thuế đối với các hộ kinh doanh và cá nhân nợ thuế bằng cách ngừng cung cấp các dịch vụ thiết yếu như điện, nước, viễn thông...Theo thông tin từ Bộ Tài chính, dự thảo sửa đổi Luật quản lý thuế đã đề xuất một cách tiếp cận mới đối với việc thi hành quyết định hành chính thuế thông qua biện pháp cưỡng chế thuế.Cụ thể, Bộ Tài chính cho biết hiện tại, khi cưỡng chế nợ thuế từ cá nhân kinh doanh hoặc cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương hoặc tiền công, các cơ quan thuế đối mặt với nhiều khó khăn. Không thể thực hiện các biện pháp cưỡng chế như trích tiền từ tài khoản của người nợ thuế, khấu trừ một phần thu nhập lương hoặc công... Dẫn đến tình trạng nợ thuế của các hộ kinh doanh và cá nhân vẫn tồn tại.Theo Bộ Tài chính, "Mặc dù số tiền nợ thuế không lớn, nhưng cần có các giải pháp xử lý để thực hiện sự nghiêm minh của pháp luật. Các cơ quan thuế trực tiếp quản lý đã đề xuất biện pháp cưỡng chế nợ thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân thông qua sự hợp tác với chính quyền địa phương, cơ quan quản lý nhà nước tại địa bàn để cưỡng chế nợ thuế bằng cách ngừng cung cấp các dịch vụ thiết yếu như điện, nước, viễn thông..., thông báo về nơi cư trú...".Bộ Tài chính đề xuất rằng để đảm bảo tính pháp lý và tránh việc bị người nộp thuế khiếu kiện, cần sửa đổi và bổ sung Điều 74 của Luật quản lý thuế để tăng cường minh bạch và rõ ràng. Điều này đòi hỏi các cơ quan thuế phải có cơ sở pháp lý vững chắc để công khai thông tin về người nợ thuế.Theo đó, thông tin về các trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế sẽ được công khai trên các phương tiện thông tin đại chúng và cổng thông tin điện tử của ngành thuế.4. Nợ thuế hộ kinh doanh bị phạt bao nhiêu tiền theo quy định?Khi doanh nghiệp của bạn có thu nhập chịu thuế, việc xử lý vi phạm sẽ liên quan đến việc xử phạt cho các vi phạm liên quan đến việc nộp tiền thuế và tiền phạt theo quy định tại Điều 42 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP.Theo quy định này, khi tổ chức hoặc cá nhân không đúng hạn nộp tiền thuế và tiền phạt vi phạm hành chính về thuế và hóa đơn, họ sẽ phải chịu mức tiền phạt chậm nộp được tính theo tỷ lệ 0,05% trên số tiền phạt chậm nộp, và mức này được tính hàng ngày. Thời gian tính ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả các ngày lễ và ngày nghỉ theo quy định, và tính từ ngày hết hạn nộp tiền phạt đến ngày trước ngày tổ chức hoặc cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.Tuy nhiên, có một số trường hợp không tính tiền phạt chậm nộp tiền phạt, bao gồm thời gian khi quyết định phạt tiền bị hoãn thi hành, thời gian trong quá trình xem xét và quyết định miễn tiền phạt, và số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp đã nộp tiền phạt một số lần trước đó.Nếu tổ chức hoặc cá nhân không tự ý nộp tiền thuế và tiền phạt chậm nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước, cơ quan thuế trực tiếp quản lý sẽ có trách nhiệm thông báo và đôn đốc tổ chức hoặc cá nhân đó để thực hiện việc nộp tiền thuế và tiền phạt chậm nộp tiền phạt theo quy định của pháp luật.Do đó, theo quy định trên, trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể nợ thuế, họ sẽ phải nộp tiền thuế và tiền phạt chậm nộp tiền phạt theo quy định của pháp luật.Kết luận:Nợ thuế hộ kinh doanh là một vấn đề cần phải được quản lý và giải quyết một cách nghiêm túc. Việc duy trì sự tuân thủ trong việc nộp thuế không chỉ đảm bảo tính pháp lý và tài chính ổn định của hộ kinh doanh mà còn góp phần quan trọng vào việc phát triển kinh tế quốc gia. Các biện pháp cưỡng chế thuế có thể được áp dụng để đảm bảo việc nộp thuế đúng hạn, song cũng cần có sự hỗ trợ và hướng dẫn từ cơ quan thuế để giúp hộ kinh doanh hiểu rõ và thực hiện đúng trách nhiệm của mình. Việc quản lý và giảm thiểu nợ thuế là một phần quan trọng trong việc đảm bảo tính bền vững và phát triển của các hoạt động kinh doanh và của toàn bộ nền kinh tế quốc gia.

Mức giảm trừ gia cảnh mới nhấtCăn cứ Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh từ ngày 01/7/2021 như sau:Đối tượng được giảm trừMức giảm trừMức giảm trừ cũMức giảm trừ hiện hànhNgười nộp thuế09 triệu đồng/tháng (108 triệu đồng/năm)11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm)Người phụ thuộc3,6 triệu đồng/tháng/người4,4 triệu đồng/tháng/ngườiMặc dù Nghị quyết này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2020 nhưng áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2020 khi quyết toán.Đối tượng nào được coi là người phụ thuộcTheo Điều 9 trong Thông tư 111/2013/TT-BTC, đối tượng được coi là người phụ thuộc bao gồm:Con:Bao gồm con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ hoặc chồng.Các trường hợp sau đây của con:Dưới 18 tuổi.Từ 18 tuổi trở lên mà bị khuyết tật và không có khả năng lao động.Đang theo học ở cấp đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề tại Việt Nam hoặc nước ngoài, và con trên 18 tuổi đang theo học phổ thông (bao gồm thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 của lớp 12), nếu không có thu nhập hoặc thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng.Vợ hoặc chồng của người nộp thuế:Nếu trong độ tuổi lao động và đồng thời:Khuyết tật, không lao động được.Thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.Nếu ngoài độ tuổi lao động và thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.Cha, mẹ và các thành viên gia đình khác:Cha mẹ, cha mẹ của vợ/chồng, cha mẹ nuôi hợp pháp.Nếu trong độ tuổi lao động và đồng thời:Khuyết tật, không lao động được.Thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.Nếu ngoài độ tuổi lao động và thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.Những cá nhân khác:Bao gồm anh, chị, em ruột; ông, bà nội/ngoại; cô, dì, cậu, chú, bác ruột; và cháu ruột (con của anh, chị, em ruột) của người nộp thuế.Những người khác phải nuôi dưỡng trực tiếp theo quy định của pháp luật.Điều kiện được giảm trừ:Đối với những người trong độ tuổi lao động:Khuyết tật, không lao động được.Thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.Đối với những người ngoài độ tuổi lao động:Thu nhập không quá 01 triệu đồng/tháng hoặc không có thu nhập.Hồ sơ chứng minh người phụ thuộcCăn cứ điểm g khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, hồ sơ chứng minh người phụ thuộc được quy định đối với từng đối tượng như sau:TTĐối tượngHồ sơ chứng minh1Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng- Con dưới 18 tuổi: Hồ sơ chứng minh là bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp CMND/CCCD (nếu có).- Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động, hồ sơ chứng minh gồm:+ Bản chụp Giấy khai sinh và bản chụp CMND/CCCD (nếu có).+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật.- Con đang theo học tại các bậc học, hồ sơ chứng minh gồm:+ Bản chụp Giấy khai sinh.+ Bản chụp thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề.- Con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng thì ngoài các giấy tờ theo từng trường hợp nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác để chứng minh mối quan hệ như: Bản chụp quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con…2Vợ hoặc chồng của người nộp thuế- Bản chụp CMND/CCCD.- Bản chụp sổ hộ khẩu (chứng minh được mối quan hệ vợ chồng) hoặc bản chụp Giấy chứng nhận kết hôn.Trường hợp vợ hoặc chồng trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ nêu trên hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ khác chứng minh người phụ thuộc không có khả năng lao động như:+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động.+ Bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..).3Cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp- Bản chụp CMND/CCCD.- Giấy tờ hợp pháp để xác định mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế như bản chụp sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu), giấy khai sinh, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.Trường hợp trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh là người khuyết tật, không có khả năng lao động như:+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động.+ Bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..).4Cá nhân khác- Bản chụp CMND/CCCD hoặc Giấy khai sinh.- Các giấy tờ hợp pháp để xác định trách nhiệm nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật.Các giấy tờ hợp pháp là bất kỳ giấy tờ pháp lý nào xác định được mối quan hệ của người nộp thuế với người phụ thuộc như:- Bản chụp giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng theo quy định của pháp luật (nếu có).- Bản chụp sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu).- Bản chụp đăng ký tạm trú của người phụ thuộc (nếu không cùng sổ hộ khẩu).- Bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế có xác nhận của UBND xã, phường, thị trấn nơi người nộp thuế cư trú về việc người phụ thuộc đang sống cùng.- Bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế có xác nhận của xã, phường, thị trấn nơi người phụ thuộc đang cư trú về việc người phụ thuộc hiện đang cư trú tại địa phương và không có ai nuôi dưỡng (trường hợp không sống cùng).Nếu người phụ thuộc trong độ tuổi lao động thì ngoài các giấy tờ nêu trên, hồ sơ chứng minh cần có thêm giấy tờ chứng minh không có khả năng lao động như:+ Bản chụp Giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật đối với người khuyết tật không có khả năng lao động.+ Bản chụp hồ sơ bệnh án đối với người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,..).Chỉ thu nhập từ tiền lương, tiền công mới được giảm trừDựa trên Điều 19 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đã được chỉnh sửa theo Điều 1 năm 2012 và Điều 6 trong Luật sửa đổi về thuế năm 2014, giảm trừ gia cảnh chỉ áp dụng cho thu nhập từ tiền lương và tiền công của những cá nhân cư trú.Thủ tục đăng ký giảm trừ người phụ thuộcDựa vào Thông tư 105/2020/TT-BTC có hiệu lực từ 17/01/2021, việc đăng ký thuế lần đầu cho người phụ thuộc diễn ra như sau:Lựa chọn 1: Đăng ký trực tiếp cho người phụ thuộcHồ sơ gồm:Tờ khai theo mẫu số 20-ĐK-TH-TCT.Giấy tờ liên quan: Bản sao chứng minh nhân dân (hoặc thẻ căn cước) cho người từ 14 tuổi trở lên; bản sao giấy khai sinh hoặc hộ chiếu cho người dưới 14 tuổi; và bản sao hộ chiếu cho người có quốc tịch nước ngoài hoặc Việt kiều.Địa điểm nộp:Cục Thuế nơi công tác cho cá nhân cư trú nhận lương từ các tổ chức quốc tế.Cục Thuế nơi công việc tại Việt Nam cho cá nhân nhận lương từ tổ chức, cá nhân nước ngoài.Chi cục Thuế theo nơi cư trú (thường/trạm) cho các trường hợp khác.Lựa chọn 2: Ủy quyền cho nơi thanh toán thu nhậpĐịa điểm nộp: Nơi thanh toán thu nhập nếu có ủy quyền.Hồ sơ gồm:Văn bản ủy quyền.Các giấy tờ như đã nêu ở lựa chọn 1.Sau khi nhận hồ sơ, cơ quan thanh toán thu nhập sẽ tổng hợp và nộp tờ khai theo mẫu 20-ĐK-TH-TCT tại cơ quan thuế quản lý.Ghi chú: Các cá nhân đã nộp hồ sơ giảm trừ gia cảnh trước 12/8/2016 nhưng chưa đăng ký thuế cho người phụ thuộc nên tuân thủ theo hướng dẫn trên để nhận mã số thuế cho người phụ thuộc.Dựa vào Thông tư 111/2013/TT-BTC, Điểm c khoản 1 Điều 9 mô tả về nguyên tắc giảm trừ gia cảnh như dưới đây:Giảm trừ cho cá nhânKhi người nộp thuế có nhiều nguồn thu từ lương hoặc kinh doanh, họ chỉ được lựa chọn áp dụng giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở một nơi, tại một thời điểm (theo tháng).Cá nhân nước ngoài cư trú tại Việt Nam được hưởng giảm trừ gia cảnh cho bản thân từ tháng 01 hoặc từ tháng bắt đầu làm việc tại Việt Nam cho đến tháng kết thúc hợp đồng lao động.Trong trường hợp cá nhân chưa được giảm trừ cho toàn bộ 12 tháng, họ sẽ được giảm trừ đầy đủ khi thực hiện quyết toán thuế.Ví dụ: Nếu ông E, một người nước ngoài, làm việc từ 01/3/2020 đến 15/11/2020 tại Việt Nam, thì ông E sẽ được giảm trừ gia cảnh từ tháng 01 đến tháng 11/2020.Giảm trừ cho người phụ thuộcNgười nộp thuế chỉ được giảm trừ cho người phụ thuộc sau khi đã đăng ký thuế và có mã số thuế.Khi đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc, cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho họ và tạm tính giảm trừ từ thời điểm đăng ký.Nếu trong năm người nộp thuế chưa giảm trừ cho người phụ thuộc, thì giảm trừ sẽ được tính từ tháng bắt đầu có nghĩa vụ nuôi dưỡng. Tuy nhiên, người phụ thuộc cần đăng ký giảm trừ trước 31/12 của năm tính thuế. Quá thời hạn này, người nộp thuế sẽ không được hưởng giảm trừ cho năm đó.Câu hỏi liên quanCâu hỏi 1: Làm thế nào để một cá nhân đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc?Trả lời: Để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, cá nhân cần nộp hồ sơ gồm tờ khai đăng ký thuế theo mẫu quy định và các giấy tờ liên quan của người phụ thuộc (như bản sao thẻ căn cước công dân, giấy khai sinh, hộ chiếu,... tùy thuộc vào trường hợp) tại cơ quan thuế có thẩm quyền.Câu hỏi 2: Nếu người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập, ở đâu họ nên lựa chọn để đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc?Trả lời: Khi người nộp thuế có nhiều nguồn thu nhập, họ chỉ được lựa chọn áp dụng giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở một nơi, tại một thời điểm (theo tháng).Câu hỏi 3: Khi đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc, liệu người nộp thuế có cần cung cấp thông tin về thu nhập của người phụ thuộc không?Trả lời: Không, khi đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc, người nộp thuế chủ yếu cần cung cấp thông tin cơ bản và giấy tờ chứng thực về mối quan hệ giữa mình và người phụ thuộc, không cần cung cấp thông tin về thu nhập của người phụ thuộc.Câu hỏi 4: Trong trường hợp người phụ thuộc của mình là người nước ngoài hoặc người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài, liệu có giấy tờ gì cần kèm theo khi đăng ký giảm trừ?Trả lời: Đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người Việt Nam sinh sống ở nước ngoài, khi đăng ký giảm trừ, bạn cần kèm theo bản sao hộ chiếu của họ.Câu hỏi 5: Sau khi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, bao lâu thì cơ quan thuế sẽ cấp mã số thuế cho người đó?Trả lời: Sau khi đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc, cơ quan thuế sẽ xem xét hồ sơ và cấp mã số thuế trong thời gian quy định, thường là trong vòng một vài tuần, tùy thuộc vào quy định và tình hình thực tế tại cơ quan thuế đó. 

Hợp tác xã nông nghiệp là gì ?Hợp tác xã nông nghiệp là một loại hình tổ chức kinh tế tập thể trong lĩnh vực nông nghiệp. Được biết đến như một đơn vị có tư cách pháp nhân, hợp tác xã nông nghiệp được thành lập bởi ít nhất 07 thành viên, nguyên tắc là các nông dân hoặc cá nhân có liên quan đến ngành nông nghiệp. Mục tiêu chính của hợp tác xã nông nghiệp là tạo ra một môi trường hợp tác tương trợ giữa các thành viên trong các hoạt động liên quan đến sản xuất nông nghiệp và kinh doanh.Hợp tác xã nông nghiệp thực hiện hoạt động sản xuất nông nghiệp và tiêu thụ sản phẩm nông nghiệp bằng cách hợp tác cùng nhau trong quá trình sản xuất, chia sẻ kiến thức và tài nguyên, và tạo điều kiện thuận lợi cho việc tiếp cận thị trường. Quan trọng hơn, mục tiêu của hợp tác xã nông nghiệp là đáp ứng nhu cầu chung của các thành viên và tối ưu hóa lợi ích của họ.Hợp tác xã nông nghiệp hoạt động dưới nguyên tắc của sự tự chủ, tự quản lý và tự chịu trách nhiệm. Điều này đồng nghĩa với việc các thành viên tham gia vào quá trình quyết định và quản lý hợp tác xã theo cách bình đẳng và dân chủ. Điều này giúp đảm bảo sự công bằng và sự phát triển bền vững của hợp tác xã nông nghiệp trong lĩnh vực nông nghiệp.Hợp tác xã nông nghiệp - Đặc điểm và Ý nghĩaHợp tác xã nông nghiệp có những đặc điểm và ý nghĩa quan trọng sau đây:-Tổ chức kinh tế tập thể: Hợp tác xã nông nghiệp là một tổ chức kinh tế tập thể, được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam. Điều này đồng nghĩa với việc nó tồn tại như một pháp nhân độc lập với các thành viên và có khả năng thực hiện các hoạt động kinh doanh và sản xuất theo quy định của luật.-Tính kinh doanh và tính xã hội: Hợp tác xã nông nghiệp vừa thể hiện tính kinh doanh bằng việc thực hiện hoạt động sản xuất và kinh doanh để tạo ra lợi nhuận, vừa mang tính xã hội bằng cách tạo điều kiện thuận lợi cho thành viên cùng hợp tác, cùng lao động, và chia sẻ kết quả công việc chung. Nó không chỉ là một tổ chức kinh tế mà còn đóng góp vào giảm tình trạng thất nghiệp trong xã hội và tạo điều kiện phát triển cho những cá nhân nhỏ lẻ không có khả năng tự kinh doanh độc lập.-Số lượng thành viên tối thiểu: Hợp tác xã nông nghiệp phải có ít nhất 07 thành viên theo quy định của pháp luật. Các thành viên cá nhân phải đủ 18 tuổi trở lên và có đầy đủ năng lực hành vi dân sự. Nếu là hộ gia đình, thì phải có người đại diện hợp pháp theo quy định của pháp luật.-Tư cách pháp nhân và trách nhiệm hữu hạn: Hợp tác xã nông nghiệp được công nhận là một pháp nhân, do đó, nó có tư cách pháp nhân và chịu trách nhiệm hữu hạn trong phạm vi vốn của mình. Hợp tác xã nông nghiệp có tài sản độc lập và phải tự chịu trách nhiệm nếu có rủi ro hoặc thiệt hại xảy ra. Cơ cấu tổ chức của hợp tác xã nông nghiệp bao gồm đại hội thành viên, hội đồng quản trị, giám đốc (tổng giám đốc), và ban kiểm soát hoặc kiểm soát viên.-Tham gia vào các quan hệ pháp luật: Hợp tác xã nông nghiệp có khả năng tham gia vào các quan hệ pháp luật độc lập. Các thành viên tham gia tự nguyện vào hợp tác xã về việc góp vốn, lao động sản xuất, cam kết sử dụng hàng hóa và dịch vụ của hợp tác xã. Hợp tác xã nông nghiệp là một tổ chức kinh tế xã hội cộng đồng, góp phần giảm thất nghiệp và tạo điều kiện phát triển cho các cá nhân và cộng đồngHướng dẫn Kê khai Thuế cho Hợp tác xã nông nghiệp và các loại Thuế cần nộp khi thành lậpKhi thành lập một Hợp tác xã nông nghiệp, cần tuân theo các quy định về thuế dưới đây:Thuế thu nhập doanh nghiệp:Đối tượng nộp thuế này bao gồm tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.Hợp tác xã nông nghiệp, khi có hoạt động kinh doanh, phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.Thuế giá trị gia tăng (VAT):Mức thuế giá trị gia tăng được áp dụng theo quy định của Điều 8 của Luật thuế giá trị gia tăng năm 2008.Đối với các loại hàng hóa và dịch vụ thuộc danh mục được quy định, áp dụng thuế suất 0%, 5%, hoặc 10%.Hợp tác xã nông nghiệp cần xác định loại hàng hóa và dịch vụ mình cung cấp và áp dụng thuế suất tương ứng.Lệ phí môn bài:Người nộp lệ phí môn bài là tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định.Hợp tác xã nông nghiệp, nếu không được miễn lệ phí môn bài theo quy định, phải nộp lệ phí môn bài.Để kê khai thuế cho Hợp tác xã nông nghiệp nhanh chóng, bạn cần thực hiện các bước sau:Xác định loại thuế áp dụng cho Hợp tác xã nông nghiệp của bạn, bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và lệ phí môn bài.Thu thập thông tin về thu nhập và giao dịch của Hợp tác xã nông nghiệp để tính toán số tiền thuế cần nộp.Làm các biểu mẫu kê khai thuế theo quy định của cơ quan thuế.Nộp các biểu mẫu kê khai thuế và số tiền thuế tại cơ quan thuế địa phương.Lưu ý rằng quy định về thuế có thể thay đổi theo thời gian, do đó, việc theo dõi và tuân thủ các quy định thuế mới là rất quan trọng để đảm bảo rằng Hợp tác xã nông nghiệp của bạn đang tuân thủ pháp luật thuế hiện hành.Câu hỏi liên quan:Câu hỏi: Hợp tác xã cần thực hiện các bước gì để báo cáo thuế?Trả lời: Để báo cáo thuế, hợp tác xã cần thực hiện việc kê khai thuế bằng cách tổng hợp thông tin về thu nhập và các giao dịch tài chính của họ, sau đó điền vào các biểu mẫu kê khai thuế và nộp chúng tới cơ quan thuế địa phương.Câu hỏi: Phương pháp nào hợp tác xã sử dụng để nộp thuế?Trả lời: Hợp tác xã nộp thuế theo phương pháp kê khai thuế, tức là họ tự tổng hợp thông tin về thu nhập và các giao dịch tài chính, sau đó kê khai và nộp thuế tới cơ quan thuế địa phương.Câu hỏi: Hợp tác xã nông nghiệp được áp dụng những chính sách thuế gì?Trả lời: Chính sách thuế đối với hợp tác xã nông nghiệp có thể bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế giá trị gia tăng và lệ phí môn bài. Mức thuế và quy định cụ thể có thể thay đổi theo quy định của pháp luật thuế hiện hành.Câu hỏi: Kế toán hợp tác xã cần thực hiện những nhiệm vụ gì?Trả lời: Kế toán hợp tác xã cần theo dõi và ghi nhận tất cả các giao dịch tài chính, tổng hợp thông tin về thu nhập và chi phí, lập báo cáo tài chính, và thực hiện kê khai thuế đúng thời hạn. Họ cũng cần tuân thủ các quy định kế toán và thuế hiện hành.Câu hỏi: Kế toán hợp tác xã nông nghiệp có điểm khác biệt nào so với kế toán của hợp tác xã khác?Trả lời: Kế toán hợp tác xã nông nghiệp thường liên quan đến việc theo dõi các hoạt động sản xuất nông nghiệp, quản lý các nguồn vốn và tài sản liên quan đến nông nghiệp. Các yếu tố đặc thù của nông nghiệp như mùa vụ, thời tiết, và cây trồng đòi hỏi sự quản lý kế toán cẩn thận để đảm bảo hiệu quả kinh doanh.Câu hỏi: Hợp tác xã có yêu cầu nộp báo cáo tài chính không?Trả lời: Thường thì hợp tác xã phải nộp báo cáo tài chính, đặc biệt nếu họ hoạt động kinh doanh và có tư cách pháp nhân. Báo cáo tài chính là một phần quan trọng để xem xét sự tài chính và hoạt động kinh doanh của hợp tác xã.Câu hỏi: Hợp tác xã vận tải cần tuân theo quy trình nào để kê khai thuế?Trả lời: Hợp tác xã vận tải cần tổng hợp thông tin về thu nhập và các giao dịch liên quan đến hoạt động vận tải của họ, sau đó điền vào các biểu mẫu kê khai thuế và nộp chúng tới cơ quan thuế địa phương. Các quy định cụ thể có thể thay đổi tùy theo pháp luật thuế địa phương.Câu hỏi: Chế độ kế toán hợp tác xã khác với chế độ kế toán của doanh nghiệp thông thường như thế nào?Trả lời: Chế độ kế toán hợp tác xã có thể có các yếu tố đặc thù phụ thuộc vào loại hợp tác xã và hoạt động kinh doanh của họ. Chúng thường phải tuân theo các quy định và quy tắc riêng biệt dành riêng cho hợp tác xã, đặc biệt là trong việc theo dõi và quản lý các hoạt động tài chính và sản xuất.

Hoàn thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp nào?Theo quy đinh tại khoản 2 Điều 8 Luật thuế thu nhập cá nhân như sau:Quản lý thuế và hoàn thuếViệc đăng ký thuế, kê khai, khấu trừ thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, xử lý vi phạm pháp luật về thuế và các biện pháp quản lý thuế được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.Cá nhân được hoàn thuế trong các trường hợp sau đây:Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;Cá nhân đã nộp thuế nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.Theo đó, cá nhân được hoàn thuế TNCN trong các trường hợp sau đây:Số tiền thuế đã nộp lớn hơn số thuế phải nộp;Cá nhân đã nộp thuế TNCN nhưng có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế;Các trường hợp khác theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.Hồ sơ hoàn thuế TNCN gồm những gì?Theo quy định tại Điều 42 của Thông tư 80/2021/TT-BTC liên quan đến thủ tục hoàn thuế thuế thu nhập cá nhân, các quy định cụ thể như sau:Hồ sơ hoàn thuế thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền côngTrường hợp tổ chức hoặc cá nhân trả thuế từ tiền lương, tiền công và thực hiện quyết toán cho các cá nhân có ủy quyền, hồ sơ hoàn thuế bao gồm:Văn bản đề nghị xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa theo Mẫu số 01/DNXLNT được ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC.Văn bản ủy quyền theo quy định của pháp luật trong trường hợp người nộp thuế không thực hiện trực tiếp thủ tục hoàn thuế, trừ khi đại lý thuế thực hiện nộp hồ sơ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký giữa đại lý thuế và người nộp thuế.Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT được ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư 80/2021/TT-BTC (áp dụng cho tổ chức, cá nhân trả thuế).Trường hợp cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thực hiện quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế:Người nộp thuế có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (mẫu số 02/QTT-TNCN) thì không cần nộp hồ sơ hoàn thuế.Cơ quan thuế sẽ xem xét và giải quyết việc hoàn trả dựa trên hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để thực hiện hoàn trả thừa cho người nộp thuế theo quy định.(Thông tư 80/2021/TT-BTC, Điều 42)Hướng dẫn thực hiện đề nghị hoàn thuế TNCN online nhanh chóngBước 1: Truy cập vào trang web: https://thuedientu.gdt.gov.vn/Bước 2: Điền thông tin đăng nhập phù hợp trên mục đăng nhập hệ thống.Bước 3: Chọn chức năng "Hoàn Thuế" và sau đó chọn "Kê khai trực tuyến". Hệ thống sẽ tự động điền thông tin như sau:Tại ô "Tờ khai": Chọn "01/ĐNHT- Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước"Loại tờ khai: Tờ khai chính thức, không cho phép khai bổ sung và thay thế.Nhấn nút "Tiếp tục"Bước 4: Kê khai giấy đề nghị hoàn thuế Hệ thống hiển thị màn hình để người nộp thuế nhập dữ liệu:Số giấy đề nghị hoàn: Người nộp thuế nhập số này.Lựa chọn một trong hai tùy chọn: Hoàn thuế trước kiểm tra sau hoặc Kiểm tra trước hoàn thuế sau.Nhập Kỳ đề nghị hoàn từ kỳ - đến kỳ, hệ thống tự động lấy thông tin từ kỳ tính thuế.Nhập Lý do đề nghị hoàn trả, hệ thống tự động lấy thông tin từ mục II.Các chỉ tiêu đánh dấu * là bắt buộc nhập.Bước 5: Chọn "Hoàn thành kê khai" sau khi nhập dữ liệu đầy đủ.Người nộp thuế muốn xóa hết dữ liệu nhập, chọn "Nhập lại"Muốn lưu lại dữ liệu, chọn "Lưu bản nháp".Bước 6: Hoàn tấtChọn "Tờ khai XML" để xuất giấy đề nghị hoàn ra định dạng XML.Người nộp thuế chọn "Ký và nộp tờ khai", hệ thống yêu cầu nhập số PIN và sau đó kích "Chấp nhận". Hệ thống thông báo "Ký tệp tờ khai thành công".Sau khi ký điện tử thành công, giấy đề nghị hoàn sẽ được gửi thành công đến cơ quan thuế.Lưu ý: Người nộp thuế cần có tài khoản tại Cổng thông tin Tổng cục thuế để thực hiện đề nghị hoàn thuế TNCN qua phương thức trực tuyến. Câu hỏi liên quan1. Câu hỏi: Làm thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online có tốn phí không?Trả lời: Không, thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online không tốn phí.2. Câu hỏi: Thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online mất bao lâu?Trả lời: Thời gian thực hiện thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online thường phụ thuộc vào số lượng người tham gia và quy trình xử lý của cơ quan thuế. Tuy nhiên, thường thì sau khi bạn hoàn tất các bước kê khai và nộp hồ sơ hoàn thuế, thời gian xử lý và trả lại tiền thuế có thể kéo dài từ vài tuần đến một vài tháng.3. Câu hỏi: Cách tính hoàn thuế thu nhập cá nhân như thế nào?Trả lời: Hoàn thuế thu nhập cá nhân được tính dựa trên sự chênh lệch giữa số thuế đã nộp trước đó và số thuế thực tế bạn phải đóng. Nếu số thuế đã nộp lớn hơn số thuế thực tế, bạn sẽ được hoàn trả phần chênh lệch này.4. Câu hỏi: Lấy tiền thuế thu nhập cá nhân ở đâu?Trả lời: Sau khi thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân online hoàn tất và được cơ quan thuế xác nhận, tiền thuế sẽ được chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng của bạn mà bạn đã cung cấp trong quá trình thực hiện thủ tục.5. Câu hỏi: Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân là gì và làm thế nào để sử dụng?Trả lời: Dịch vụ hoàn thuế thu nhập cá nhân là các dịch vụ được cung cấp bởi các công ty chuyên nghiệp để giúp bạn thực hiện thủ tục hoàn thuế một cách thuận tiện. Để sử dụng dịch vụ này, bạn cần tìm một công ty hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ hoàn thuế, sau đó cung cấp thông tin và hồ sơ liên quan. Các dịch vụ này thường thu phí dựa trên phần trăm số tiền hoàn thuế bạn nhận được. 

Chính phủ luôn cố gắng cân nhắc việc điều chỉnh mức thuế sao cho phù hợp với tình hình kinh tế và đảm bảo quyền lợi cho người tiêu dùng. Trong năm 2023, một trong những thay đổi đáng chú ý chính là việc điều chỉnh mức thuế GTGT (VAT) cho hàng hóa và dịch vụ. Đây là một quyết định quan trọng, có tác động rõ ràng đến nền kinh tế và người dân. Vậy cụ thể, những thay đổi này là gì?Vì sao thuế VAT quan trọng?Thuế GTGT, thường gọi là thuế VAT, là một phần không thể thiếu trong hệ thống thuế của nhiều quốc gia, bao gồm Việt Nam. Nhưng vì sao người mua hàng phải chịu thuế VAT mà không phải là người bán hàng? Thuế này được áp dụng dựa trên giá trị gia tăng của sản phẩm hay dịch vụ, từ giai đoạn sản xuất đến tiêu thụ. Thuế VAT giúp Chính phủ thu thập nguồn thu ngân sách và điều chỉnh hoạt động kinh tế.Danh mục hàng hóa được giảm thuế GTGT năm 2023?Theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, tất cả các sản phẩm và dịch vụ hiện tại chịu thuế VAT 10% đều được hưởng mức thuế giảm xuống 8%, trừ một số mặt hàng và dịch vụ được liệt kê trong các phụ lục kèm theo:Các sản phẩm và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, gồm: rượu, bia, các loại xăng, xe mô tô 2 và 3 bánh có dung tích xi lanh trên 125 cm3, du thuyền, tàu bay, thuốc lá điếu, và các hoạt động kinh doanh như vũ trường, xổ số, karaoke,... được chi tiết hóa tại Phụ lục II.Các mặt hàng và dịch vụ liên quan đến công nghệ thông tin, như: máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phụ tùng máy vi tính, máy bán hàng, ATM, máy in, camera truyền hình, điện thoại di động và thông minh, máy tính bảng, đồng hồ thông minh,... được quy định tại Phụ lục III.Những mặt hàng và dịch vụ không được áp dụng thuế giảm GTGT, bao gồm: viễn thông, bảo hiểm, chứng khoán, tài chính, ngân hàng, bất động sản, sản phẩm từ kim loại và kim loại đúc sẵn, sản phẩm hóa chất, sản phẩm khai khoáng,... được quy định ở Phụ lục I.Chính sách giảm thuế này được thực hiện đồng bộ từ các giai đoạn như nhập khẩu, sản xuất, gia công đến kinh doanh thương mại.Danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT:Theo Phụ lục I của Nghị quyết, có một số mặt hàng và dịch vụ không nằm trong danh sách được giảm thuế:Hàng hóa nhập khẩu cao cấp: Bao gồm các mặt hàng xa xỉ như ô tô, trang sức.Các sản phẩm thuốc lá và rượu: Do ảnh hưởng xấu đến sức khỏe cộng đồng.Sản phẩm từ nhựa: Chính phủ muốn giảm thiểu việc sử dụng nhựa để bảo vệ môi trường.Chính sách giảm thuế GTGT theo mức 8% áp dụng đến khi nào?Nghị định 44/2023/NĐ-CP đã đưa ra quy định giảm thuế GTGT xuống còn 8%. Nghị định này sẽ có hiệu lực từ 01/7/2023 và kết thúc vào 31/12/2023.Trong giai đoạn này, các bộ liên quan, cùng với Ủy ban nhân dân ở cấp tỉnh và thành phố trực thuộc trung ương, đã được giao nhiệm vụ hướng dẫn, tuyên truyền và giám sát việc thực thi. Mục tiêu chính là đảm bảo người tiêu dùng hiểu rõ và hưởng lợi từ chính sách giảm thuế này, đồng thời ổn định cung và cầu cho các mặt hàng, dịch vụ đang chịu thuế, giữ giá cả thị trường ổn định từ 01/7/2023 đến 31/12/2023.Nếu có bất kỳ khó khăn hoặc vướng mắc trong quá trình thực hiện, Bộ Tài chính sẽ phụ trách việc hướng dẫn và giải quyết.Cuối cùng, các Bộ trưởng, cơ quan chức năng và các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân liên quan đều có trách nhiệm thi hành đúng và đầy đủ nghị định này.Nộp thuế giá trị gia tăng thì đi đến đâu?Người nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) cần thực hiện theo Điều 20 Thông tư 219/2013/TT-BTC. Cụ thể:Người nộp thuế kê khai và nộp thuế GTGT tại địa phương nơi sản xuất, kinh doanh.Nếu có cơ sở sản xuất ở tỉnh, thành phố khác nơi đóng trụ sở chính hoặc có hoạt động bán hàng vãng lai ngoại tỉnh, thuế GTGT sẽ được nộp tại địa phương nơi có cơ sở sản xuất hoặc nơi bán hàng.Doanh nghiệp dịch vụ viễn thông phải khai thuế GTGT cho toàn bộ doanh thu với cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở chính và nộp thuế GTGT tại địa phương nơi đóng trụ sở chính cùng với địa phương có chi nhánh hạch toán phụ thuộc.Số thuế GTGT phải nộp tại địa phương nơi có chi nhánh được xác định theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.Tất cả việc kê khai và nộp thuế GTGT đều phải tuân theo Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.Nhưng quan trọng nhất, người nộp thuế GTGT cần nộp thuế tại địa phương nơi sản xuất hoặc kinh doanh của họ.Kết luận:Những thay đổi trong quy định thuế GTGT năm 2023 mang lại nhiều ảnh hưởng đến doanh nghiệp và người tiêu dùng. Đối với người tiêu dùng, việc cập nhật và hiểu rõ về những quy định mới giúp họ lựa chọn và sử dụng sản phẩm, dịch vụ một cách thông minh hơn. Còn đối với doanh nghiệp, việc hiểu rõ về thuế và các quy định mới giúp họ hoạch định chiến lược kinh doanh phù hợp và hiệu quả. Để tra cứu chi tiết và cập nhật nhanh nhất, bạn có thể truy cập trang chính thức của Thủ tục pháp luật. Trang web này cung cấp đầy đủ thông tin về các quy định và thủ tục liên quan đến thuế và pháp luật. 

Một trong những vấn đề quan trọng mà mọi doanh nghiệp đều phải đối diện là việc nộp thuế. Tuy nhiên, có những trường hợp, doanh nghiệp có thể đủ điều kiện để nhận lại một phần hoặc toàn bộ số thuế đã nộp, gọi là hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp. Dưới đây là những điểm cần lưu ý và thông tin chi tiết về vấn đề này.1.Hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?Hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp là việc trả lại một phần hoặc toàn bộ số thuế thu nhập mà doanh nghiệp đã nộp nếu thấy rằng việc đó không cần thiết hoặc doanh nghiệp đã nộp thừa.2. Người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định bao gồm?Theo Điều 2 của Luật thuế TNDN, các tổ chức sau đây phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp:Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam.Doanh nghiệp nước ngoài – những doanh nghiệp được thành lập theo luật pháp nước ngoài, dù có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.Tổ chức được thành lập dưới hình thức hợp tác xã theo Luật hợp tác xã.Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.Các tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh và có thu nhập.Như vậy, nếu thuộc một trong những danh mục trên, tổ chức đó phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật.3. Hướng dẫn hoàn thuế thu nhập doanh nghiệp.Theo Thông tư 156/2013, Khoản 1, Điều 33, một số trường hợp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được coi là đã nộp thừa:Xác định thuế nộp thừa:Khi người nộp thuế đã nộp số tiền vượt quá mức thuế cần nộp cho cùng một loại thuế có nội dung kinh tế tương đồng, trong vòng 10 năm kể từ ngày đã nộp vào ngân sách nhà nước.Thuế thu nhập doanh nghiệp được tính theo quyết toán hàng năm. Thuế chỉ xem xét là nộp thừa khi số tiền thuế đã nộp vượt quá số tiền thuế cần nộp theo quyết toán thuế.Khi xảy ra nộp thừa thuế TNDN:Nếu người nộp thuế có các khoản nợ thuế, tiền truy thu thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt hoặc tiền phát sinh, họ cần ghi rõ trên chứng từ thuế. Thứ tự thanh toán như sau: Tiền thuế nợ > Tiền truy thu > Tiền chậm nộp > Tiền phát sinh > Tiền phạt.Bù trừ tự động:Với số tiền thuế nộp thừa, sẽ tự động bù trừ với số tiền cần nộp cho lần nộp thuế sau đó, áp dụng cho cùng một loại thuế với nội dung kinh tế giống nhau.Trường hợp được hoàn thuế:Nếu quá 6 tháng kể từ thời điểm có số tiền thuế nộp thừa mà không phát sinh khoản thuế cần nộp tiếp theo.Khi người nộp thuế đã thực hiện bù trừ theo quy định nhưng vẫn còn dư số tiền thuế, tiền chậm nộp, hoặc tiền phạt.Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế:Cần cung cấp "Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu Ngân sách nhà nước" theo mẫu số 01/ĐNHT, đi kèm với Thông tư 156/2013/TT-BTC.Với những hướng dẫn trên, doanh nghiệp cần nắm rõ để tiến hành hoàn thuế thu nhập một cách hiệu quả và chính xác.Việc nộp thuế là bổn phận của mọi doanh nghiệp, nhưng cũng cần biết đến quyền lợi khi được hoàn thuế thu nhập. Để đảm bảo quyền lợi, doanh nghiệp cần hiểu rõ và tuân thủ đúng các quy định của pháp luật.  

Một công ty thuộc Tập đoàn Tân Hoàng Minh bị cưỡng chế dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu vì chây ỳ nợ thuế.Hải quan TP Hồ Chí Minh vừa có quyết định cưỡng chế bằng biện pháp dừng làm thủ tục hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ khách sạn Tân Hoàng Minh, Tập đoàn Tân Hoàng Minh.Quyết định cưỡng chế được ban hành theo đề nghị của Cục Thuế TP Hồ Chí Minh. Theo đó, Tân Hoàng Minh nợ thuế nội địa quá 90 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp theo quy định, với tổng số tiền trên 174,6 tỷ đồng.Quyết định cưỡng chế có hiệu lực thi hành trong thời hạn 1 năm kể từ hôm nay (8/9) và sẽ chấm dứt hiệu lực kể từ khi tiền thuế nợ được nộp đủ vào ngân sách Nhà nước.Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ khách sạn Tân Hoàng Minh hoạt động lĩnh vực tư vấn, môi giới, đấu giá bất động sản, đấu giá quyền sử dụng đất. Công ty này được coi là "sếu đầu đàn" trong hệ sinh thái Tập đoàn Tân Hoàng Minh.Tính đến hết năm 2021, tổng tài sản của công ty này đạt 24.045 tỷ đồng. Tuy nhiên, phần lớn tổng tài sản của công ty đến từ nợ phải trả với 17.420 tỷ đồng, cao hơn 2,6 lần vốn chủ sở hữu, trong đó, nợ vay ở mức 2.120 tỷ đồng. Những năm gần đây, Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ khách sạn Tân Hoàng Minh liên tiếp thua lỗ. Năm 2020, công ty này lỗ 2.480 tỷ đồng. Sang năm 2021, lỗ sau thuế của công ty này là 307 tỷ đồng. Tính tới 31/12/2021, lỗ lũy kế của doanh nghiệp này tới hơn 3.300 tỷ đồng.Liên quan đến nợ thuế, trước đó, một số đơn vị thành viên khác của Tập đoàn Tân Hoàng Minh cũng bị Cục Thuế Hà Nội "bêu" tên vì nợ thuế phí, nợ nghĩa vụ tài chính liên quan đến đất tới hàng trăm tỷ đồng.Từ đầu tháng 3 đến giữa tháng 4, Công ty Cổ phần Đầu tư và dịch vụ Khách sạn Soleil (thuộc Tập đoàn Tân Hoàng Minh) mới chỉ nộp thuế gần 15 tỷ trên tổng phải nộp hơn 147 tỷ đồng. Đến giữa tháng 4, doanh nghiệp này vẫn nợ hơn 132 tỷ đồng.Một doanh nghiệp khác thuộc Tập đoàn Tân Hoàng Minh cũng đang nợ thuế là Công ty CP Cung điện Mùa đông (nợ gần 45,6 tỷ đồng). Trong đó, phần lớn là khoản nợ thuế thu nhập doanh nghiệp từ chuyển quyền sử dụng đất.Liên quan đến vụ án tại Tân Hoàng Minh, cơ quan Cảnh sát điều tra - Bộ Công an (C03) đang điều tra, xác minh một số hành vi có dấu hiệu vi phạm pháp luật liên quan việc phát hành trái phiếu, huy động tiền của nhà đầu tư của các công ty thành viên thuộc Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Khách sạn Tân Hoàng Minh.Theo kết quả điều tra vụ án, từ tháng 7/2021 đến tháng 3/2022, bị can Đỗ Anh Dũng, Chủ tịch Hội đồng quản trị kiêm Tổng Giám đốc Công ty Tân Hoàng Minh và đồng phạm đã sử dụng 3 công ty con để thực hiện hành vi gian dối trong việc phát hành, mua bán trái phiếu huy động vốn. Ông Đỗ Anh Dũng và đồng phạm đã sử dụng 3 pháp nhân công ty gồm: Công ty TNHH Đầu tư Bất động sản Ngôi Sao Việt, Công ty Cổ phần Đầu tư và Dịch vụ khách sạn Soleil, Công ty Cổ phần Cung Điện Mùa Đông.Thông qua các pháp nhân trên, Tân Hoàng Minh phát hành 9 đợt trái phiếu trái quy định pháp luật, tổng trị giá 10.300 tỷ đồng từ nhà đầu tư nhưng không sử dụng vào các hoạt động kinh doanh theo hồ sơ phát hành trái phiếu.  Trên đây là bài viết của chúng tôi về tin tức pháp luật mới nhất. Nếu muốn biết thêm thông tin chi tiết, vui lòng liên hệ Công ty Luật Legalzone Hotline tư vấn: 088.888.9366 Email: Support@legalzone.vn Website: https://legalzone.vn/  Hệ thống: Thủ tục pháp luật Địa chỉ: Phòng 1603, Sảnh A3, Toà nhà Ecolife, 58 Tố Hữu, Trung Văn, Nam Từ Liêm, Hà Nội