Quy Trình Giám Sát Hàng Hóa Nhập Khẩu và Quy Định Niêm Phong Hải QuanNội dung:Để hiểu rõ việc giám sát hàng hóa nhập khẩu, đặc biệt là với lô hàng nhập khẩu phải niêm phong hải quan, chúng ta sẽ đi vào chi tiết theo quy định tại khoản 1 Điều 35 của Quy trình thủ tục hải quan.Đối với Lô Hàng Nhập Khẩu Có Yêu Cầu Niêm Phong Hải Quan:a) Trong trường hợp phải niêm phong theo quy định:a.1) Niêm phong hải quan nếu có yêu cầu.a.2) Lập biên bản bàn giao trên Hệ thống thông qua chức năng “Biên bản bàn giao”. Nếu không thể niêm phong được, công chức hải quan sẽ ghi rõ thông tin trên biên bản, kèm theo ảnh nguyên trạng hàng hóa.a.3) Xác nhận niêm phong sau khi lập biên bản bàn giao trên Hệ thống.a.4) In danh sách container hoặc danh sách hàng hóa khi có yêu cầu.Trường Hợp Không Yêu Cầu Niêm Phong Hải Quan:b) Nếu không yêu cầu niêm phong hải quan:b.1) Hủy yêu cầu trên Hệ thống thông qua chức năng “Đề xuất/Bỏ đề xuất niêm phong hàng hóa”.b.2) In danh sách container hoặc danh sách hàng hóa khi có yêu cầu.Việc thực hiện đúng quy trình này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý hàng hóa nhập khẩu theo quy định. Theo đó, giám sát hàng hóa nhập khẩu, đặc biệt là việc niêm phong hải quan, sẽ được thực hiện một cách chặt chẽ và đồng bộ theo quy định tại khoản 1 Điều 35.Thủ tục giám sát hàng hóa nhập khẩu đưa vào khu vực cảng biển trong trường hợp khai hải quan điện tửĐể hiểu rõ thủ tục giám sát hàng hóa nhập khẩu đưa vào khu vực cảng biển, đặc biệt là trong trường hợp khai hải quan điện tử, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết theo quy định tại khoản 2 Điều 35 của Quy trình thủ tục hải quan.Đối Với Lô Hàng Nhập Khẩu Khai Hải Quan Điện Tử:a) Nội Dung Kiểm Tra:a.1) Kiểm tra số tờ khai hải quan, trạng thái tờ khai hải quan để đảm bảo hàng hóa đủ điều kiện xuất ra khu vực giám sát hải quan.a.2) Kiểm tra số hiệu container, số lượng container (đối với hàng hóa chuyên chở bằng container) hoặc trọng lượng hàng (đối với hàng lỏng, hàng rời) hoặc số kiện hàng (đối với hàng lẻ).a.3) Đối chiếu thông tin trên phần mềm đọc mã vạch với thông tin xuất trình từ người khai hải quan hoặc người vận chuyển.a.4) Kiểm tra cảnh báo từ Hệ thống (nếu có).b) Xử Lý Kết Quả Kiểm Tra:b.1) Nếu kết quả kiểm tra phù hợp, công chức hải quan xác nhận lên Danh sách container hoặc Danh sách hàng hóa hoặc Thông báo phê duyệt khai báo vận chuyển.b.2) Giao người khai hải quan hoặc người vận chuyển để xuất trình cho doanh nghiệp tại cổng cảng/nơi đưa hàng ra khỏi khu vực giám sát hải quan.Trường Hợp Sự Cố hoặc Không Thể Kiểm Tra Theo Quy Định:c) Xử Lý Sự Cố và Hướng Dẫn:c.1) Trường hợp sự cố với thiết bị mã vạch hoặc không thể kiểm tra theo quy định, công chức hải quan yêu cầu người khai hải quan hoặc người vận chuyển cung cấp số tờ khai hải quan để nhập vào Hệ thống.c.2) Kiểm tra và đối chiếu thông tin trên Hệ thống với thông tin xuất trình từ người khai hải quan hoặc người vận chuyển.c.3) Xử lý kết quả kiểm tra theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 35.Qua đó, thủ tục giám sát hàng hóa nhập khẩu và khai hải quan điện tử đưa vào khu vực cảng biển sẽ được thực hiện theo đúng quy định tại khoản 2 Điều 35, đảm bảo sự minh bạch và chặt chẽ trong quản lý hàng hóa nhập khẩu.Thủ Tục Giám Sát Hàng Hóa Nhập Khẩu khi Khai Hải Quan Trên Hồ Sơ GiấyĐể hiểu rõ quy trình thủ tục giám sát hàng hóa nhập khẩu khi khai hải quan trên hồ sơ giấy, chúng ta sẽ tập trung vào khoản 3 Điều 35 của Quy trình thủ tục hải quan, được quy định trong Quyết định 1966/QĐ-TCHQ năm 2015.Thủ tục Kiểm Tra và Xác Nhận:Trường Hợp Khai Hải Quan Trên Hồ Sơ Giấy:Công chức hải quan tiến hành kiểm tra thông tin trên tờ khai hải quan do người khai hải quan hoặc người vận chuyển xuất trình.a) Nếu Tờ Khai Đã Được Xác Nhận:a.1) Ký tên, đóng dấu công chức, ghi ngày, tháng, năm vào ô 36 tờ khai hàng hóa nhập khẩu.a.2) Lập Danh sách hàng hóa đủ điều kiện qua khu vực giám sát hải quan theo mẫu số 07/DSHHG/GSQL; thông tin rõ ràng, ký tên, ghi ngày, tháng, năm và đóng dấu công chức.a.3) Trả lại tờ khai hải quan và Danh sách hàng hóa đủ điều kiện cho người khai hải quan hoặc người vận chuyển để xuất trình khi đưa hàng ra khỏi khu vực giám sát hải quan.b) Nếu Tờ Khai Chưa Được Xác Nhận:b.1) Không xác nhận vào ô 36 tờ khai hàng hóa nhập khẩu.b.2) Báo cáo Chi cục trưởng Chi cục Hải quan để xác minh và xử lý vi phạm (nếu có).Câu hỏi liên quan1. Người khai hải quan có thể thực hiện khai hải quan điện tử vào thời gian nào?Người khai hải quan có thể thực hiện khai hải quan điện tử 24/7, miễn là có kết nối internet và truy cập vào hệ thống khai hải quan điện tử của cơ quan hải quan. Điều này giúp tăng cường tính linh hoạt và hiệu quả, cho phép người khai hải quan nộp tờ khai và theo dõi quá trình xử lý hồ sơ bất cứ lúc nào.2. Tờ khai hải quan điện tử có giá trị làm thủ tục hải quan không?Tờ khai hải quan điện tử có đầy đủ giá trị pháp lý và được coi là cơ sở để thực hiện các thủ tục hải quan, tương đương với tờ khai hải quan truyền thống. Tuy nhiên, người khai hải quan cần đảm bảo rằng tất cả thông tin cung cấp là chính xác và đầy đủ theo quy định.3. Người khai hải quan phải lưu trữ:Người khai hải quan cần lưu trữ các tài liệu liên quan đến khai hải quan, bao gồm bản sao tờ khai hải quan điện tử, hóa đơn thương mại, chứng từ vận chuyển, giấy tờ chứng minh xuất xứ hàng hóa và các tài liệu khác theo quy định của pháp luật. Thời gian lưu trữ tối thiểu thường được quy định bởi pháp luật quốc gia và quốc tế, và người khai cần tuân thủ để đảm bảo tính hợp pháp và thuận lợi trong trường hợp kiểm tra sau này.4. Việc khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu được thực hiện như thế nào?Việc khai hải quan cho hàng hóa xuất khẩu bao gồm việc nộp tờ khai hải quan điện tử hoặc truyền thống tại cơ quan hải quan có thẩm quyền, cung cấp đầy đủ thông tin về hàng hóa, người xuất khẩu, người nhận hàng và các thông tin liên quan khác. Người khai cần tuân thủ các quy định về xuất xứ hàng hóa, giá trị hàng hóa, và các quy định khác liên quan đến hàng xuất khẩu. Cơ quan hải quan sẽ tiến hành kiểm tra và xác nhận thông tin trước khi phép xuất khẩu được cấp.5. Khi làm thủ tục hải quan, người khai hải quan có trách nhiệm gì?Khi làm thủ tục hải quan, người khai hải quan có trách nhiệm:Cung cấp thông tin chính xác và đầy đủ: Đây là yếu tố cơ bản và quan trọng nhất trong quá trình khai hải quan.Tuân thủ quy định pháp luật: Bao gồm các quy định về thuế, quy định về hàng cấm xuất khẩu, nhập khẩu, quy định về xuất xứ hàng hóa và các quy định khác có liên quan.Lưu trữ hồ sơ: Lưu trữ các tài liệu liên quan đến thủ tục hải quan trong thời gian quy định.Chịu trách nhiệm về thông tin khai báo: Bất kỳ sai sót nào có thể dẫn đến việc bị phạt, xử lý hình sự hoặc vi phạm hành chính tùy theo mức độ. 

Hồ sơ cần thiết để hưởng thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49Theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP, nhóm linh kiện ô tô 98.49 được hưởng mức thuế suất ưu đãi 0%. Tuy nhiên, để được áp dụng mức thuế suất ưu đãi này, doanh nghiệp cần chuẩn bị một bộ hồ sơ đầy đủ và chi tiết theo quy định. Dưới đây là thông tin chi tiết về các loại giấy tờ cần thiết:Công văn đề nghị áp dụng mức thuế suất ưu đãi: Doanh nghiệp cần chuẩn bị công văn theo Mẫu số 06a (Phụ lục II của Nghị định) để đề nghị hưởng thuế suất ưu đãi 0%.Báo cáo tình hình sử dụng linh kiện: Báo cáo này (Mẫu số 06, Phụ lục II) cần thể hiện rõ ràng tình hình sử dụng linh kiện ô tô nhập khẩu trong quá trình sản xuất và lắp ráp xe.Bảng kê tờ khai hải quan: Bảng này (Mẫu số 07, Phụ lục II) liệt kê các tờ khai hải quan và số tiền thuế nhập khẩu đã nộp.Chứng từ kế toán: Cần có chứng từ thể hiện số lượng linh kiện đã sử dụng trong sản xuất, lắp ráp xe trong kỳ xét ưu đãi.Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng: Phiếu này do Cục Đăng kiểm Việt Nam phát hành, và cần có bản sao đóng dấu của doanh nghiệp.Giấy chứng nhận chất lượng và an toàn: Giấy chứng nhận này cần có cho mỗi kiểu loại xe được sản xuất, lắp ráp.Bản thuyết minh và bản vẽ kỹ thuật: Đối với mỗi kiểu loại xe, cần có bản thuyết minh thiết kế kỹ thuật và bản vẽ đã được Cục Đăng kiểm thẩm định.Qua đó, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ 07 loại hồ sơ trên để đảm bảo được hưởng mức thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49 theo quy định.Thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% của nhóm linh kiện ô tô 98.49Tìm hiểu cách thức thực hiện thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49 theo Nghị định 26/2023/NĐ-CP:Kỳ Hạn Nộp Hồ Sơ: Doanh nghiệp cần nộp hồ sơ đề nghị áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% tại cơ quan hải quan nơi tiếp nhận hồ sơ đăng ký tham gia Chương trình ưu đãi thuế không chậm trễ hơn 60 ngày kể từ ngày 30/6 hoặc 31/12 hàng năm. Đối với trường hợp nộp quá hạn, cơ quan hải quan sẽ tiến hành các biện pháp kiểm tra và xử phạt theo quy định.Yêu Cầu Đối Với Hồ Sơ: a. Hồ sơ cần phản ánh rõ ràng số lượng linh kiện đã nhập khẩu và sử dụng trong quá trình sản xuất, lắp ráp; không bao gồm linh kiện hỏng hóc, lỗi. b. Sản lượng xe cụ thể dựa trên Phiếu kiểm tra chất lượng xuất xưởng. c. Các mẫu xe cần có Giấy chứng nhận an toàn kỹ thuật và bảo vệ môi trường ô tô từ Cục Đăng kiểm Việt Nam.Xử Lý Hồ Sơ: a. Nếu hồ sơ còn thiếu sót, cơ quan hải quan sẽ yêu cầu doanh nghiệp bổ sung. b. Trường hợp có nghi ngờ về tính xác thực của hồ sơ, kiểm tra tại trụ sở có thể được tiến hành. c. Đối với hồ sơ hợp lệ, và số tiền thuế đã nộp nhiều hơn số tiền thuế cần nộp theo mức ưu đãi, sẽ có Quyết định hoàn trả và thủ tục hoàn thuế theo quy định. d. Khi doanh nghiệp không đáp ứng đủ điều kiện, quyền lợi về mức thuế ưu đãi sẽ không được thực hiện, và doanh nghiệp sẽ nhận được thông báo từ cơ quan hải quan.Với việc tuân thủ nghiêm ngặt các bước thủ tục trên, doanh nghiệp có cơ hội tận dụng ưu đãi thuế suất 0% dành cho nhóm linh kiện ô tô 98.49, góp phần quan trọng trong việc giảm bớt gánh nặng tài chính và thúc đẩy ngành công nghiệp ô tô phát triển mạnh mẽ hơn tại Việt Nam.Chương trình ưu đãi thuế để sản xuất, lắp ráp xe ô tô và băn khoăn về số kỳ xét ưu đãi thuếTheo Nghị định 26/2023/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể lựa chọn giữa hai kỳ xét ưu đãi thuế: 6 tháng hoặc 12 tháng, dựa trên nhu cầu và điều kiện kinh doanh của mình.Kỳ Xét Ưu Đãi Thuế 6 Tháng:Thời Gian Áp Dụng: Từ ngày 01/01 đến 30/06 hoặc từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 hàng năm.Lợi Ích: Phù hợp với doanh nghiệp có nhu cầu xét ưu đãi nhanh chóng, giúp linh hoạt trong quản lý tài chính và tối ưu hóa lợi ích từ chính sách thuế.Kỳ Xét Ưu Đãi Thuế 12 Tháng:Thời Gian Áp Dụng: Từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm.Lợi Ích: Thích hợp cho doanh nghiệp mong muốn một kế hoạch tài chính và sản xuất kinh doanh ổn định, dài hạn, giảm thiểu rủi ro từ những biến động thị trường.Lựa chọn kỳ xét ưu đãi phù hợp không chỉ giúp doanh nghiệp tận dụng tối đa ưu đãi thuế suất, mà còn đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả, linh hoạt, phù hợp với chiến lược kinh doanh và khả năng cạnh tranh trên thị trường.Câu hỏi liên quanCâu hỏi: Thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% của nhóm linh kiện ô tô 98.49 được thực hiện ở đâu?Trả lời: Thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49 được thực hiện tại cơ quan hải quan nơi doanh nghiệp đăng ký tham gia Chương trình ưu đãi thuế. Doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ theo quy định và nộp tại cơ quan hải quan địa phương hoặc cơ quan hải quan cấp trung ương, tuỳ theo quy định của từng khu vực và thủ tục hải quan cụ thể.Câu hỏi: Thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% của nhóm linh kiện ô tô 98.49 có tốn phí không?Trả lời: Việc áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% thường không đòi hỏi phí cho việc nộp hồ sơ, tuy nhiên, doanh nghiệp có thể phải chịu một số chi phí liên quan đến việc làm hồ sơ, in ấn, dịch vụ của đại lý thuế (nếu sử dụng), và có thể cả chi phí kiểm tra, kiểm toán nếu cần. Chi phí cụ thể có thể biến đổi dựa trên quy định cụ thể của cơ quan hải quan và yêu cầu của từng thủ tục.Câu hỏi: Thời hạn thực hiện thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% của nhóm linh kiện ô tô 98.49 là bao lâu?Trả lời: Doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục nộp hồ sơ không chậm hơn 60 ngày kể từ ngày 30 tháng 6 hoặc ngày 31 tháng 12 hàng năm. Trường hợp nộp hồ sơ quá thời hạn sẽ đối mặt với việc kiểm tra và xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của Chính phủ. Tuy nhiên, thời gian xử lý hồ sơ và phê duyệt có thể khác nhau tùy thuộc vào từng cơ quan hải quan cụ thể và độ phức tạp của hồ sơ.Câu hỏi: Điều kiện nào cần đáp ứng để thực hiện thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49?Trả lời: Để áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện sau:Được liệt kê trong danh mục doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế theo quy định của Chính phủ và các văn bản liên quan.Có hợp đồng sản xuất, lắp ráp, hoặc nhập khẩu linh kiện rõ ràng và hợp lệ.Đáp ứng các quy định về nguồn gốc xuất xứ của linh kiện, theo yêu cầu của pháp luật về thuế và thương mại quốc tế.Tuân thủ các quy định về quản lý, sử dụng linh kiện và báo cáo thuế đúng hạn.Câu hỏi: Hồ sơ cần chuẩn bị như thế nào để làm thủ tục áp dụng mức thuế suất ưu đãi 0% cho nhóm linh kiện ô tô 98.49?Trả lời: Để thực hiện thủ tục này, doanh nghiệp cần chuẩn bị các loại hồ sơ sau:Đơn yêu cầu hưởng thuế suất ưu đãi, theo mẫu quy định.Bản sao hợp đồng liên quan đến việc sản xuất, lắp ráp, hoặc nhập khẩu linh kiện.Giấy chứng nhận đủ điều kiện hưởng ưu đãi thuế (nếu có).Tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của linh kiện.Báo cáo thuế và các tài liệu liên quan đến quản lý, sử dụng linh kiện theo quy định. 

Tiền thuế nợ là gì?Tiền thuế nợ là một khái niệm quan trọng trong lĩnh vực thuế và tài chính, đặc biệt trong Luật Quản lý thuế năm 2019. Điều này đề cập đến các khoản tiền mà cá nhân hoặc doanh nghiệp phải nộp vào ngân sách nhà nước theo quy định của cơ quan quản lý thuế, nhưng họ chưa thực hiện việc nộp đúng hạn. Điều này có thể bao gồm cả tiền thuế thuộc loại thuế thuế thu khác thuộc ngân sách nhà nước.Khái niệm tiền thuế nợ cụ thể được định rõ bởi khoản 17 của Điều 3 trong Luật Quản lý thuế năm 2019. Điều này áp dụng cho cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời quy định về thời hạn nộp tiền thuế, cũng như trách nhiệm của người nộp thuế khi quá hạn nộp.Để tránh việc bị phạt hoặc xử lý theo quy định pháp luật, người nộp thuế cần hiểu rõ về tiền thuế nợ và thực hiện việc nộp đúng hạn theo quy định của cơ quan quản lý thuế. Việc tuân thủ quy định về tiền thuế nợ đóng vai trò quan trọng trong sự duy trì sự cân đối của ngân sách nhà nước và đảm bảo rằng tài chính công cộng được quản lý một cách hiệu quả.Quy định về thời gian khoanh tiền thuế nợ (khoanh nợ)Trong hệ thống pháp luật, quy định về thời gian khoanh tiền thuế nợ (khoanh nợ) rất quan trọng và được chi tiết hóa tại khoản 2 của Điều 23 trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Dưới đây là một số điểm cụ thể:Người nộp thuế theo khoản 1 Điều 83 Luật Quản lý thuế 2019: Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày nhận được giấy chứng tử hoặc giấy báo tử hoặc các giấy tờ thay thế giấy báo tử, theo quy định của pháp luật về hộ tịch, hoặc quyết định của Tòa án tuyên bố người nộp thuế đã chết, mất tích, hoặc mất năng lực hành vi dân sự.Thời gian này kéo dài cho đến khi Tòa án hủy bỏ quyết định tuyên bố hoặc người nộp thuế được xóa nợ theo quy định.Người nộp thuế theo khoản 2 Điều 83 Luật Quản lý thuế 2019: Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày cơ quan đăng ký kinh doanh đăng tải thông tin về việc người nộp thuế đang tiến hành thủ tục giải thể trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký kinh doanh.Thời gian này kéo dài cho đến khi người nộp thuế tiếp tục hoạt động kinh doanh, hoàn thành thủ tục giải thể, hoặc được xóa nợ theo quy định.Người nộp thuế theo khoản 3 Điều 83 Luật Quản lý thuế 2019: Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày Tòa án có thẩm quyền thông báo thụ lý đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản hoặc từ ngày người nộp thuế gửi hồ sơ phá sản doanh nghiệp đến cơ quan quản lý thuế, miễn là đang trong thời gian làm các thủ tục thanh toán, xử lý nợ theo quy định của Luật Phá sản 2014.Thời gian này kéo dài cho đến khi người nộp thuế tiếp tục hoạt động kinh doanh hoặc được xóa nợ theo quy định.Người nộp thuế theo khoản 4 và 5 Điều 83 Luật Quản lý thuế 2019: Thời gian khoanh nợ được tính từ ngày cơ quan quản lý thuế có thông báo hoặc từ ngày có hiệu lực của quyết định thu hồi các giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép hoạt động.Thời gian này kéo dài cho đến khi người nộp thuế tiếp tục hoạt động kinh doanh hoặc được xóa nợ theo quy định.Hiểu rõ các quy định này về thời gian khoanh tiền thuế nợ là quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các vấn đề phát sinh trong quản lý thuế.Thủ tục khoanh nợ tiền thuếTrong quá trình quản lý thuế, việc hiểu rõ trình tự thủ tục khoanh tiền thuế nợ (khoanh nợ) là một phần quan trọng giúp doanh nghiệp và cá nhân đảm bảo tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Dưới đây là một tóm tắt về quy trình này:Người nộp thuế đủ điều kiện khoanh nợ: Theo Điều 83 của Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế có thể được khoanh tiền thuế nợ khi đáp ứng các điều kiện quy định.Hồ sơ và quyết định khoanh nợ: Khi người nộp thuế đủ điều kiện và đầy đủ hồ sơ theo quy định tại khoản 1 Điều 23 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, thủ trưởng cơ quan quản lý thuế sẽ ban hành quyết định khoanh nợ theo mẫu số 01/KN (có sẵn tại Phụ lục III của Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Quyết định này áp dụng đối với số tiền thuế nợ tại thời điểm bắt đầu thời gian khoanh nợ.Trường hợp hủy quyết định khoanh tiền thuế nợ: Nếu Tòa án hủy quyết định tuyên bố một người là đã chết, mất tích, mất năng lực hành vi dân sự hoặc người nộp thuế tiếp tục hoạt động kinh doanh, cơ quan quản lý thuế sẽ ban hành quyết định chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh tiền thuế nợ theo mẫu số 02/KN (có sẵn tại Phụ lục III của Nghị định 126/2020/NĐ-CP).Tính tiền chậm nộp: Trường hợp người nộp thuế không nộp đủ số tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước sau khi cơ quan quản lý thuế ban hành quyết định chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh tiền thuế nợ, cơ quan quản lý thuế sẽ tính tiền chậm nộp từ ngày ban hành quyết định chấm dứt hiệu lực đến khi người nộp thuế nộp đủ số tiền thuế nợ vào ngân sách nhà nước.Xóa nợ: Khi người nộp thuế đủ điều kiện xóa nợ theo quy định tại Điều 85 của Luật Quản lý thuế 2019, cơ quan quản lý thuế sẽ ban hành quyết định chấm dứt hiệu lực của quyết định khoanh tiền thuế nợ theo mẫu số 02/KN và thực hiện xóa nợ theo quy định.Hiểu rõ trình tự thủ tục này giúp người nộp thuế tuân thủ quy định, tránh phát sinh vấn đề pháp lý và đảm bảo rằng tài chính công cộng được quản lý một cách hiệu quả.Câu hỏi liên quanKhoanh nợ thuế là gì?Khoanh nợ thuế là quá trình giảm bớt hoặc miễn giảm khoản nợ thuế mà một cá nhân hoặc tổ chức phải nộp cho cơ quan thuế, thường thông qua các quy định pháp lý.Quy định về khoanh nợ Ngân hàng là gì?Quy định về khoanh nợ tại Ngân hàng thường liên quan đến việc giảm bớt hoặc miễn giảm các khoản nợ vay từ Ngân hàng theo các điều kiện và thủ tục được quy định trong hợp đồng vay.Hủy khoanh nợ theo Luật 38 áp dụng như thế nào?Hủy khoanh nợ theo Luật 38 có thể áp dụng trong các trường hợp cụ thể được quy định trong Luật về quản lý nợ công, đặt ra các tiêu chí và quy trình cụ thể cho việc hủy khoanh nợ.Quy trình khoanh nợ diễn ra như thế nào?Quy trình khoanh nợ thường bao gồm việc xác định cơ sở hợp lý, đề xuất, xem xét, và quyết định về việc giảm bớt hoặc miễn giảm các khoản nợ theo quy định của pháp luật.Khoanh nợ theo Nghị quyết 94 áp dụng như thế nào?Khoanh nợ theo Nghị quyết 94 thường áp dụng trong việc xử lý nợ xấu của các tổ chức tín dụng, thiết lập cơ chế giảm bớt nợ hiệu quả để tái cơ cấu nền kinh tế. Thông thường, các tiêu chí và quy trình khoanh nợ được xác định cụ thể trong Nghị quyết 94. 

Cơ sở khai thác tài nguyên có phải thực hiện quyết toán thuế tài nguyên năm hay không?Theo điểm a khoản 6 Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, quy định rõ về việc khai thuế theo tháng, theo quý, theo năm, và khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế cũng như quyết toán thuế tài nguyên.Điểm 6 của Điều này đề cập đến các loại thuế, khoản thu khai quyết toán năm và quyết toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp. Trong trường hợp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, trừ trường hợp doanh nghiệp nhà nước cổ phần hóa, doanh nghiệp chuyển đổi kế thừa toàn bộ nghĩa vụ về thuế của doanh nghiệp được chuyển đổi. Điều này có nghĩa là họ không cần phải khai quyết toán thuế đến thời điểm có quyết định về việc chuyển đổi doanh nghiệp, mà thay vào đó, họ sẽ khai quyết toán thuế khi kết thúc năm tài chính.Về thuế tài nguyên, theo quy định của Nghị định, đây là một trong những loại thuế phải được các chủ thể thực hiện quyết toán hàng năm.Tóm lại, cơ sở khai thác tài nguyên thường phải thực hiện quyết toán thuế tài nguyên hàng năm, trừ trường hợp đặc biệt được quy định trong Nghị định 126/2020/NĐ-CP.Thủ tục khai quyết toán thuế tài nguyên đối với cơ sở khai thác tài nguyênThủ tục khai quyết toán thuế tài nguyên cho cơ sở khai thác tài nguyên thiên nhiên đòi hỏi tuân thủ một số bước quan trọng. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về trình tự thực hiện thủ tục này:Bước 1: Lập hồ sơ và gửi đến cơ quan thuếTổ chức hoặc cá nhân thực hiện khai thác tài nguyên thiên nhiên cần lập hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên và gửi nó đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.Trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân có trụ sở chính tại một tỉnh hoặc thành phố nhưng có hoạt động khai thác tài nguyên ở nơi khác, họ nên nộp hồ sơ tại Cục Thuế hoặc Chi cục Thuế được chỉ định bởi Cục trưởng Cục Thuế tại nơi phát sinh hoạt động khai thác tài nguyên.Đối với tổ chức hoặc cá nhân có nhà máy sản xuất thuỷ điện, họ cần lập hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên theo mẫu số 02/TAIN và gửi cho cơ quan thuế quản lý nguồn thu ngân sách nhà nước tại nơi có hoạt động khai thác tài nguyên nước.Trong trường hợp tổ chức hoặc cá nhân có hoạt động sản xuất thủy điện và hồ thủy điện của nhà máy nằm trên nhiều tỉnh, họ cần nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên và phụ lục bảng phân bổ số thuế tài nguyên cho các địa phương nơi có hưởng nguồn thu đối với hoạt động sản xuất thủy điện của nhà máy thủy điện. Đồng thời, họ phải nộp số tiền thuế phân bổ cho tỉnh nơi có hồ thủy điện theo quy định.Thời hạn nộp hồ sơ: Quy định rằng thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 tính từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính, hoặc là ngày thứ 45 tính từ ngày chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơCơ quan thuế tiếp nhận và giải quyết hồ sơ theo quy định đối với các hồ sơ được nộp trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc qua đường bưu chính. Trong trường hợp hồ sơ được nộp qua giao dịch điện tử, cơ quan thuế thực hiện tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận, và giải quyết hồ sơ thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử của mình.Chủ thể thực hiện có thể lựa chọn một trong các cách thức sau để thực hiện thủ tục:Nộp trực tiếp tại trụ sở cơ quan thuế.Gửi qua hệ thống bưu chính.Gửi hồ sơ điện tử đến cơ quan thuế thông qua giao dịch điện tử (Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế/Cổng thông tin điện tử của cơ quan nhà nước có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN).Hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên cho cơ sở khai thác tài nguyênQuá trình khai quyết toán thuế tài nguyên đối với cơ sở khai thác tài nguyên thiên nhiên đòi hỏi việc lập hồ sơ chính xác và đầy đủ. Theo quy định tại tiểu mục 5.2 của Mục 5 Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP, hồ sơ này bao gồm các thành phần sau:Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên (mẫu số 02/TAIN): Đây là bản tờ khai mà cơ sở khai thác tài nguyên cần điền theo quy định. Mẫu số 02/TAIN này có hướng dẫn cụ thể và được đính kèm trong Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Tài liệu này giúp cơ sở cung cấp thông tin về việc khai quyết toán thuế tài nguyên.Phụ lục bảng phân bổ số thuế tài nguyên (mẫu số 01-1/TAIN): Đây là phần quan trọng của hồ sơ khai quyết toán thuế tài nguyên đối với cơ sở khai thác tài nguyên. Phụ lục này phải được nộp cho các địa phương nơi cơ sở nhận nguồn thu thuế đối với hoạt động sản xuất thủy điện. Mẫu số 01-1/TAIN cũng được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.Việc xác định và điền đầy đủ thông tin trong tờ khai và phụ lục bảng phân bổ là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định về khai quyết toán thuế tài nguyên. Việc nộp hồ sơ đúng hạn và chính xác sẽ giúp tránh được các vấn đề về vi phạm thuế và bảo vệ quyền lợi của cơ sở khai thác tài nguyên.Câu hỏi liên quanKê khai thuế tài nguyên theo Thông tư 80 là gì?Kê khai thuế tài nguyên dựa theo quy định của Thông tư 80 là quy trình báo cáo, khai báo và nộp thuế tài nguyên theo đúng quy định của cơ quan thuế, đảm bảo tuân thủ pháp luật về thuế.Quyết toán thuế tài nguyên là gì?Quyết toán thuế tài nguyên là việc xác định, tính toán số thuế tài nguyên cần nộp dựa trên các giao dịch, hoạt động kinh doanh, sau đó nộp số thuế này cho cơ quan thuế.Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên là gì?Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên là biểu mẫu hoặc hồ sơ cần điền đầy đủ thông tin và nộp cho cơ quan thuế để báo cáo số thuế tài nguyên phải nộp.Nếu không phát sinh thuế tài nguyên, có phải nộp tờ khai không?Đúng, nếu không có phát sinh thuế tài nguyên trong kỳ báo cáo, vẫn cần nộp tờ khai cho cơ quan thuế để thông báo về tình trạng không có phát sinh thuế.Khi nào phải nộp tờ khai thuế tài nguyên?Tờ khai thuế tài nguyên cần được nộp theo đúng thời hạn quy định của cơ quan thuế, thông qua các kỳ báo cáo quý, năm hoặc theo quy định cụ thể.Nơi nộp tờ khai thuế tài nguyên là đâu?Tùy thuộc vào quy định của cơ quan thuế, thông thường, tờ khai thuế tài nguyên có thể được nộp trực tuyến thông qua hệ thống online của cơ quan thuế hoặc tại văn phòng, chi nhánh cơ quan thuế gần nơi bạn hoạt động kinh doanh.Thông tư hướng dẫn về thuế tài nguyên mới nhất là gì?Thông tư hướng dẫn về thuế tài nguyên mới nhất là tài liệu cập nhật, cung cấp hướng dẫn chi tiết và quy định mới nhất về thuế tài nguyên do cơ quan có thẩm quyền ban hành. Đây thường là nguồn thông tin chính thống và quan trọng để tuân thủ theo quy định mới nhất của pháp luật về thuế tài nguyên. 

Hồ sơ xóa nợ thuế với doanh nghiệp phá sản bao gồm những gì?Căn cứ vào khoản 2 Điều 65 Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đối với doanh nghiệp phá sản bao gồm các thành phần sau:Đối với trường hợp doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản: a1) Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư. a2) Quyết định tuyên bố phá sản doanh nghiệp, hợp tác xã (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế). a3) Tài liệu phân chia tài sản của chấp hành viên thể hiện số nợ thuế thu hồi được hoặc không thu hồi được (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế).a4) Quyết định về việc đình chỉ thi hành quyết định tuyên bố phá sản của cơ quan thi hành án dân sự (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế). a5) Thông báo tiền thuế nợ tại thời điểm đề nghị xóa nợ (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế).Đối với trường hợp cá nhân đã chết hoặc bị Tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự:b1) Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư. b2) Giấy chứng tử, hoặc Giấy báo tử, hoặc quyết định của tòa án tuyên bố một người là đã chết hoặc các giấy tờ thay cho Giấy báo tử theo quy định của pháp luật về đăng ký và quản lý hộ tịch (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế). b3) Văn bản có xác nhận của Uỷ ban nhân dân cấp xã nơi cư trú cuối cùng của cá nhân đã chết về việc người chết không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế). b4) Thông báo tiền thuế nợ tại thời điểm đề nghị xóa nợ (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế).Đối với trường hợp cá nhân được pháp luật coi là mất năng lực hành vi dân sự: Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư.Quyết định của Tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế).Văn bản do người giám hộ lập có xác nhận của Uỷ ban nhân dân cấp xã nơi cá nhân mất năng lực hành vi dân sự cư trú về việc cá nhân mất năng lực hành vi dân sự không có tài sản, bao gồm cả tài sản được thừa kế (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế).Thông báo tiền thuế nợ tại thời điểm đề nghị xóa nợ (bản chính hoặc bản sao có xác nhận của cơ quan thuế).Trường hợp không thuộc đối tượng xoá nợ, Cục Thuế sẽ thông báo cho Chi cục Thuế theo mẫu số 02/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này.Đối với các khoản nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt đã quá 10 năm quy định tại khoản 3 Điều 85 Luật Quản lý thuế: c) Văn bản đề nghị theo mẫu số 01/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I của Thông tư.Vui lòng chú ý rằng việc xóa nợ thuế là một quy trình phức tạp và cần tuân theo các quy định và hướng dẫn cụ thể của cơ quan thuế và pháp luật liên quan. Để đảm bảo tính chính xác và hoàn thiện của hồ sơ, bạn nên tham khảo nguồn thông tin cụ thể và hướng dẫn từ cơ quan thuế địa phương.Thủ tục giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế khi doanh nghiệp phá sảnThủ tục giải quyết hồ sơ xóa nợ tiền thuế khi doanh nghiệp phá sản được thiết lập cụ thể dưới sự căn cứ vào khoản 1 Điều 65 Thông tư 80/2021/TT-BTC như sau:Lập hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt: a) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế căn cứ thẩm quyền và trường hợp xóa nợ quy định tại khoản 1 Điều 87 Luật Quản lý thuế sẽ thực hiện lập hồ sơ xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt và gửi đến cơ quan cấp trên theo trình tự sau: a.1) Đối với hồ sơ do Chi cục Thuế lập và gửi đến, Cục Thuế thẩm định hồ sơ:Trường hợp thuộc đối tượng xóa nợ nhưng hồ sơ chưa đầy đủ, Cục Thuế sẽ thông báo cho Chi cục Thuế bổ sung hồ sơ theo mẫu số 03/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này.Trường hợp thuộc đối tượng được xóa nợ và hồ sơ đầy đủ, Cục Thuế sẽ lập văn bản đề nghị, dự thảo quyết định xóa nợ theo mẫu số 04/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này và gửi kèm hồ sơ đến Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để xem xét và quyết định.a.2) Đối với hồ sơ do Cục Thuế lập:Trường hợp thuộc đối tượng được xóa nợ và hồ sơ đầy đủ, Cục Thuế sẽ lập văn bản đề nghị, dự thảo quyết định xóa nợ theo mẫu số 04/XOANO ban hành kèm theo phụ lục I Thông tư này và gửi kèm hồ sơ đến Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để xem xét và quyết định.Thủ tục trên sẽ giúp doanh nghiệp phá sản hoàn thành thủ tục xóa nợ tiền thuế một cách rõ ràng và theo quy định của pháp luật. Để biết thêm chi tiết và tuân theo các quy định cụ thể, doanh nghiệp nên tìm hiểu kỹ hơn và tham khảo tại cơ quan thuế địa phương.Chủ nợ và Quyền Nộp Đơn Yêu Cầu Mở Thủ Tục Phá Sản Đối Với Doanh NghiệpMột câu hỏi phổ biến trong quá trình phá sản của doanh nghiệp là liệu chủ nợ có quyền nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản hay không? Để giải đáp điều này, chúng ta sẽ dựa trên quy định tại Điều 5 của Luật Phá sản 2014 như sau:Chủ nợ không có bảo đảm, chủ nợ có bảo đảm một phần có quyền nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản khi hết thời hạn 03 tháng kể từ ngày khoản nợ đến hạn mà doanh nghiệp, hợp tác xã không thực hiện nghĩa vụ thanh toán.Người lao động, công đoàn cơ sở, công đoàn cấp trên trực tiếp cơ sở ở những nơi chưa thành lập công đoàn cơ sở có quyền nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản khi hết thời hạn 03 tháng kể từ ngày phải thực hiện nghĩa vụ trả lương, các khoản nợ khác đến hạn đối với người lao động mà doanh nghiệp, hợp tác xã không thực hiện nghĩa vụ thanh toán.Tóm lại, theo quy định của Luật Phá sản 2014, chủ nợ có quyền nộp đơn yêu cầu mở thủ tục phá sản đối với doanh nghiệp khi hết thời hạn 03 tháng kể từ ngày khoản nợ đến hạn và doanh nghiệp không thực hiện nghĩa vụ thanh toán. Điều này đảm bảo quyền lợi của chủ nợ trong quá trình phá sản và đồng thời thúc đẩy quá trình giải quyết tài chính của doanh nghiệp một cách minh bạch và theo đúng quy định của pháp luật.Câu hỏi liên quanCâu hỏi: Doanh nghiệp phá sản có thể xóa nợ thuế như thế nào? Trả lời: Việc xóa nợ thuế doanh nghiệp phá sản thường thông qua quá trình pháp lý. Quy trình này thường liên quan đến việc xác định nợ, thương lượng với cơ quan thuế và cơ quan quản lý phá sản để giảm hoặc xóa bỏ một phần nợ thuế tương xứng với khả năng thanh toán của doanh nghiệp.Câu hỏi: Làm thế nào để đưa ra quyết định xoá nợ phải thu khó đòi? Trả lời: Quyết định xoá nợ phải thu khó đòi thường do cơ quan quản lý thu thuế hoặc cơ quan chức năng có thẩm quyền trong quá trình xem xét và đánh giá tài chính của người nợ. Quyết định này đôi khi có thể được đưa ra sau quá trình thương lượng và đánh giá khả năng thanh toán thực tế của người nợ.Câu hỏi: Làm thế nào để doanh nghiệp được xóa nợ thuế? Trả lời: Để được xóa nợ thuế, doanh nghiệp cần tiến hành các bước nhất định, bao gồm thanh toán nợ còn lại theo quy định, thương lượng với cơ quan thuế để giảm bớt số nợ hoặc thực hiện các quy định pháp luật về xóa nợ thuế trong trường hợp phá sản.Câu hỏi: Khái niệm "khoanh tiền thuế nợ" có ý nghĩa như thế nào? Trả lời: Khoanh tiền thuế nợ thường đề cập đến việc cơ quan thuế hoặc cơ quan quản lý tạm thời giảm bớt hoặc "khoanh" một phần tiền thuế nợ hoặc phạt trong một khoảng thời gian nhất định, cho phép người nợ có thời gian cố gắng giải quyết nợ thuế.Câu hỏi: Ngân hàng thực hiện quy định về khoanh nợ như thế nào? Trả lời: Quy định về khoanh nợ tại ngân hàng thường liên quan đến việc thương lượng giữa ngân hàng và khách hàng về việc giảm bớt hoặc tạm dừng thu nợ, thường dựa trên tình trạng tài chính của khách hàng và khả năng thanh toán thực tế. 

Bất kỳ khi giao dịch mua bán nhà đất nào tại Việt Nam đều đòi hỏi người mua và người bán phải tuân thủ các quy định về thuế chuyển nhượng. Thủ tục nộp thuế chuyển nhượng nhà đất không chỉ là một bước quan trọng trong quy trình giao dịch mà còn đòi hỏi sự hiểu biết về luật pháp thuế và quy định cụ thể của từng khu vực.Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn qua các bước cơ bản để nộp thuế chuyển nhượng nhà đất một cách đúng quy định. Điều này sẽ giúp bạn tránh các rủi ro pháp lý và đảm bảo rằng giao dịch mua bán của bạn diễn ra một cách suôn sẻ và hợp pháp. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về thủ tục này dưới đây.Đóng Thuế Thu Nhập Cá Nhân Khi Chuyển Nhượng Nhà ĐấtTrong quá trình mua bán nhà và đất, một câu hỏi phổ biến là liệu người bán có cần phải đóng thuế thu nhập cá nhân hay không. Dưới đây là một số điểm cần lưu ý về vấn đề này:Nghĩa Vụ Nộp ThuếTheo quy định của pháp luật, người bán thường có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản. Tuy nhiên, có một số trường hợp đặc biệt khi người mua có thể đảm nhận trách nhiệm nộp thuế này. Pháp luật không cấm các bên thỏa thuận ai sẽ nộp thuế trong giao dịch mua bán.Mức Thuế Phải NộpMức thuế thu nhập cá nhân phải nộp thường được tính dựa trên tỷ lệ cố định trên giá trị chuyển nhượng. Theo quy định của Điều 17 Thông tư 92/2015/TT-BTC, thuế thu nhập cá nhân được xác định bằng cách nhân 2% với giá trị chuyển nhượng.Hồ Sơ Khai ThuếĐể nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chuyển nhượng bất động sản, bạn cần chuẩn bị một hồ sơ đầy đủ bao gồm:Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 03/BĐS-TNCN.Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất.Hợp đồng chuyển nhượng nhà và đất.Các giấy tờ khác cần thiết để xác định liệu bạn có được miễn thuế hay không (nếu thuộc trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân).Nơi Nộp Hồ Sơ Khai ThuếBạn có thể nộp hồ sơ khai thuế tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có bất động sản chuyển nhượng. Trong những trường hợp mà quy chế một cửa liên thông chưa được thực hiện, bạn có thể nộp hồ sơ trực tiếp tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất.Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Khai Thuế và Nộp ThuếThời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân thường được xác định bởi cơ quan thuế và được ghi trên thông báo nộp thuế của họ. Điều này có thể khác nhau tùy theo từng trường hợp, nhưng bạn nên tuân thủ thời hạn được ghi trên thông báo để tránh vi phạm pháp luật.Lệ Phí Trước Bạ Khi Chuyển nhượng nhà đấtTheo quy định tại Điều 4 của Nghị định 10/2022/NĐ-CP về lệ phí trước bạ, quy định cụ thể như sau:Điều 4. Người nộp lệ phí trước bạTổ chức, cá nhân có tài sản thuộc đối tượng chịu lệ phí trước bạ quy định tại Điều 3 Nghị định này phải nộp lệ phí trước bạ khi đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền, trừ các trường hợp thuộc đối tượng miễn lệ phí trước bạ theo quy định tại Điều 10 Nghị định này.Theo quy định này, khi có giao dịch chuyển nhượng, người mua hoặc người nộp đăng ký biến động đất đai có trách nhiệm nộp lệ phí trước bạ trong thời hạn 30 ngày. Tuy nhiên, hiện tại, pháp luật không ngăn chặn việc người bán thuộc đối tượng nộp lệ phí trước bạ và có thể thỏa thuận để người mua là người nộp lệ phí trước bạ.Mức Lệ Phí Trước BạMức lệ phí trước bạ được tính như sau:Trong trường hợp giá chuyển nhượng cao hơn giá nhà, đất quy định bởi UBND cấp tỉnh, lệ phí trước bạ đối với nhà và đất là 0.5% của giá chuyển nhượng.Trong trường hợp giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá nhà, đất quy định bởi UBND cấp tỉnh, khi tặng cho hoặc thừa kế nhà đất, lệ phí trước bạ được tính như sau:Đối với đất: lệ phí trước bạ = 0.5% x Diện tích x Giá 01 m2 tại Bảng giá đất.Đối với nhà: lệ phí trước bạ = 0.5% x (Diện tích x Giá 01 m2 x Tỷ lệ (%) chất lượng còn lại).Câu hỏi liên quanCâu hỏi 1: Thủ tục nộp thuế chuyển nhượng nhà đất là gì? Trả lời: Theo quy định pháp luật, khi chuyển nhượng nhà đất, người chuyển nhượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo công thức sau:Thuế TNCN phải nộp = 2 % x Giá chuyển nhượngGiá chuyển nhượng là giá mà các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng. Trường hợp trên hợp đồng chuyển nhượng không ghi giá chuyển nhượng hoặc giá chuyển nhượng quyền sử dụng đất trong hợp đồng thấp hơn giá đất tại Bảng giá đất do UBND cấp tỉnh ban hành thì giá chuyển nhượng là giá do UBND cấp tỉnh quy định.Hồ sơ khai thuế đối với thu nhập từ chuyển nhượng nhà đất bao gồm:Tờ khai thuế thu nhập cá nhân theo mẫu số 03/BĐS-TNCN;Bản chụp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà hoặc quyền sở hữu các công trình trên đất và cá nhân ký cam kết chịu trách nhiệm vào bản chụp đó;Hợp đồng chuyển nhượng nhà, đất.Cá nhân nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng nhà, đất tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có nhà, đất chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có nhà, đất chuyển nhượng.Câu hỏi 2: Ai có trách nhiệm nộp thuế chuyển nhượng nhà đất? Trả lời: Người chịu trách nhiệm nộp thuế chuyển nhượng nhà đất là người chuyển nhượng, trừ khi người nhận nhượng tự nguyện nộp thay. Thuế chuyển nhượng nhà đất là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và được tính bằng 2% của giá chuyển nhượng. Người nộp thuế phải kê khai với cơ quan thuế về loại đất, diện tích, vị trí, trị giá đất và các tài liệu liên quan khi làm thủ tục chuyển nhượng. Cơ quan nhà nước chỉ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho người nhận nhượng khi thuế đã được nộp đủ.Câu hỏi 3: Thuế chuyển nhượng nhà đất được tính như thế nào? Trả lời: Thuế chuyển nhượng nhà đất là thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và được tính bằng 2% của giá chuyển nhượng. Giá chuyển nhượng có thể là giá mà các bên thỏa thuận và được ghi trong hợp đồng, hoặc là giá do UBND cấp tỉnh quy định tại thời điểm chuyển nhượng, tùy theo giá nào cao hơn. Công thức tính thuế TNCN phải nộp như sau:Thuế TNCN phải nộp=0.02× Giá chuyển nhượngCâu hỏi 4: Có những trường hợp nào được miễn thuế chuyển nhượng nhà đất? Trả lời: Theo quy định của pháp luật, có hai trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất, đó là:Chuyển nhượng nhà đất cho người có quan hệ hôn nhân, huyết thống hoặc nuôi dưỡng, bao gồm vợ chồng, cha mẹ con, ông bà cháu, anh chị em ruột, cha mẹ nuôi con nuôi.Chuyển nhượng nhà đất duy nhất mà người chuyển nhượng có quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tại Việt Nam.Câu hỏi 5: Quy trình nộp thuế chuyển nhượng nhà đất bao gồm những bước nào? Trả lời: Quy trình nộp thuế chuyển nhượng nhà đất bao gồm 4 bước chính sau đây:Bước 1: Đặt cọc mua bán nhà đất (không bắt buộc). Đây là bước để hai bên thỏa thuận về giá chuyển nhượng, thời gian giao dịch, phương thức thanh toán và các điều khoản khác. Người mua sẽ đưa cho người bán một khoản tiền cọc để đảm bảo giao dịch. Nếu giao dịch thành công, tiền cọc sẽ được trừ vào tiền mua bán. Nếu giao dịch thất bại do lỗi của người mua, người bán sẽ giữ lại tiền cọc. Nếu giao dịch thất bại do lỗi của người bán, người bán sẽ trả lại tiền cọc gấp đôi.Bước 2: Thủ tục công chứng mua bán nhà đất. Đây là bước để hai bên ký kết hợp đồng chuyển nhượng nhà đất trước sự chứng kiến của công chứng viên. Hợp đồng phải ghi rõ các thông tin về bên bán, bên mua, nhà đất, giá chuyển nhượng, thời gian giao dịch, phương thức thanh toán, trách nhiệm của các bên và các điều khoản khác. Hợp đồng phải được lập thành hai bản, mỗi bên giữ một bản. Hợp đồng có giá trị pháp lý khi được công chứng.Bước 3: Khai thuế, lệ phí trước bạ. Đây là bước để người bán khai báo và nộp thuế thu nhập cá nhân từ việc chuyển nhượng nhà đất. Thuế thu nhập cá nhân được tính bằng 2% của giá chuyển nhượng. Người bán phải nộp hồ sơ khai thuế cùng hồ sơ chuyển nhượng nhà đất tại bộ phận một cửa liên thông hoặc Chi cục Thuế nơi có nhà đất chuyển nhượng. Trường hợp ở địa phương chưa thực hiện quy chế một cửa liên thông thì nộp hồ sơ trực tiếp cho văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất nơi có nhà đất chuyển nhượng. Đồng thời, người mua phải nộp lệ phí trước bạ để đăng ký quyền sở hữu nhà đất. Lệ phí trước bạ được tính bằng 0,5% của giá chuyển nhượng. Người mua phải nộp lệ phí trước bạ tại cơ quan thuế nơi có nhà đất chuyển nhượng.Bước 4: Thủ tục sang tên nhà đất và nhận giấy chứng nhận quyền sở hữu. Đây là bước để người mua đăng ký quyền sở hữu nhà đất và nhận giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất (sổ đỏ). Người mua phải nộp hồ sơ sang tên nhà đất tại Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất thuộc Phòng Tài nguyên và môi trường cấp huyện/quận nơi có nhà đất chuyển nhượng. Hồ sơ bao gồm:Tờ khai đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất theo mẫu số 01/ĐKQSDĐ.Bản sao hợp đồng chuyển nhượng nhà đất đã được công chứng.Bản sao giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất của người bán.Bản sao giấy tờ chứng minh quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất của người bán (nếu có).Bản sao giấy tờ chứng minh quyền sử dụng đất của người bán (nếu có).Bản sao giấy tờ chứng minh nhân thân của người mua và người bán.Biên lai nộp thuế, lệ phí trước bạ.Phí thẩm định hồ sơ cấp, sang tên sổ đỏ.Sau khi nộp hồ sơ, người mua sẽ được nhận giấy chứng nhận quyền sở hữu nhà đất trong thời gian từ 30 đến 60 ngày làm việc. 

Điều kiện cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuếĐiều kiện cần thiết để được cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, theo quy định tại khoản 1 Điều 22 của Thông tư 10/2021/TT-BTC. Điều này là quan trọng để đảm bảo tính hợp pháp và chất lượng trong việc cung cấp các dịch vụ liên quan đến thuế.Điều kiện 1: Là doanh nghiệp đã được thành lập theo quy định của pháp luậtĐiều đầu tiên để được cấp Giấy xác nhận là bạn phải là một doanh nghiệp đã được thành lập theo quy định của pháp luật. Điều này đảm bảo tính pháp lý và uy tín của doanh nghiệp trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.Điều kiện 2: Có ít nhất 02 người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệpMột điều kiện quan trọng khác là bạn phải có ít nhất 02 người được cấp chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế và họ phải làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp của bạn. Điều này đảm bảo rằng bạn có đội ngũ có chuyên môn cao để thực hiện các thủ tục liên quan đến thuế.Điều kiện 3: Có ít nhất một nhân viên đại lý thuế có chứng chỉ kế toán viên làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp đối với trường hợp đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏNếu bạn đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, điều kiện cuối cùng là bạn phải có ít nhất một nhân viên đại lý thuế có chứng chỉ kế toán viên làm việc toàn thời gian tại doanh nghiệp. Điều này đảm bảo tính chuyên nghiệp và đáng tin cậy trong việc cung cấp dịch vụ kế toán.Hồ sơ đăng ký cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuếTài liệu cần thiết trong hồ sơ đăng ký cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế, dựa trên quy định tại khoản 2 của Điều 22 trong Thông tư 10/2021/TT-BTC. Điều này sẽ giúp bạn chuẩn bị một hồ sơ hoàn chỉnh và đáp ứng đầy đủ yêu cầu pháp lý.Nội dung hồ sơ bao gồm:Đơn đăng ký cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế: Hồ sơ phải bao gồm đơn đăng ký cấp GXN theo Mẫu 2.6 tại Phụ lục được ban hành kèm theo Thông tư này. Đây là bước quan trọng để chứng minh sự đăng ký và mong muốn của bạn để được công nhận là một đơn vị có đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế.Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế của các cá nhân làm việc tại doanh nghiệp (bản scan): Để chứng minh tính chuyên môn và đủ điều kiện của cá nhân trong việc thực hiện các thủ tục về thuế, bạn cần cung cấp bản scan của chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế của các cá nhân làm việc tại doanh nghiệp.Chứng chỉ kế toán viên của cá nhân làm việc tại doanh nghiệp (nếu đăng ký làm dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ) (bản scan): Đối với trường hợp bạn đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, bạn cần cung cấp bản scan của chứng chỉ kế toán viên của cá nhân làm việc tại doanh nghiệp.Hợp đồng lao động giữa doanh nghiệp với cá nhân có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, chứng chỉ kế toán viên (bản scan): Hồ sơ cần kèm theo hợp đồng lao động giữa doanh nghiệp và các cá nhân có chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế, chứng chỉ kế toán viên (bản scan) để chứng minh mối quan hệ lao động và hợp pháp trong việc thực hiện các dịch vụ.Tuân thủ đầy đủ các điều kiện và cung cấp đúng tài liệu trong hồ sơ đăng ký sẽ giúp bạn thuận lợi trong quá trình xin cấp Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế. Điều này đồng nghĩa với việc bạn có thể tiếp tục cung cấp các dịch vụ liên quan đến thuế một cách hợp pháp và đáng tin cậy.Thủ tục cấp, cấp lại giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuếThủ tục cấp, cấp lại Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế cho đại lý thuế dựa trên Quyết định 1521/QĐ-TCT năm 2022, chúng tôi sẽ hướng dẫn bạn qua các bước quan trọng để hoàn thành quy trình này.Bước 1: Tiếp nhận hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại GXNĐầu tiên, Cổng Thông tin Điện tử Thuế tiếp nhận hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại Giấy xác nhận đủ điều kiện kinh doanh dịch vụ (GXN) của Đại lý thuế (ĐLT) bằng phương thức điện tử. Hệ thống tự động kiểm tra hồ sơ và trạng thái hoạt động của doanh nghiệp (DN). Sau đó, hệ thống sẽ ghi sổ nhận hồ sơ và chuyển cho Phân hệ quản lý ĐLT. Trong trường hợp DN không đủ điều kiện hoặc hồ sơ không đầy đủ, Cổng TTĐT sẽ trả thông báo không tiếp nhận hồ sơ.Nếu hệ thống cơ quan thuế không thể tiếp nhận hồ sơ điện tử, Bộ phận "một cửa" sẽ tiếp nhận và kiểm tra hồ sơ theo quy trình, sau đó chuyển cho Bộ phận quản lý ĐLT trong vòng 1 ngày làm việc.Bước 2: Xử lý hồ sơ đăng ký cấp, cấp lại GXNBộ phận quản lý ĐLT tại Cục Thuế sẽ kiểm tra tính đầy đủ, hợp pháp của hồ sơ.Kiểm tra điều kiện của nhân viên ĐLT, bao gồm số lượng nhân viên ĐLT làm việc toàn thời gian và chứng chỉ kế toán viên đối với trường hợp ĐLT đăng ký cung cấp dịch vụ kế toán cho DN siêu nhỏ.Nếu có sai phạm và ĐLT đã khắc phục theo quy định, kiểm tra thời gian từ ngày Quyết định thu hồi GXN có hiệu lực đến thời điểm gửi hồ sơ đăng ký cấp lại GXN ít nhất 12 tháng.Trường hợp hồ sơ cần giải trình hoặc bổ sung, Bộ phận quản lý ĐLT sẽ thực hiện các thủ tục này và thông báo cho DN qua Cổng TTĐT.Bước 3: Cập nhật, công khai thông tinBộ phận quản lý ĐLT tại Cục Thuế sẽ cập nhật thông tin GXN và thông báo về nhân viên ĐLT đủ điều kiện hành nghề vào Phân hệ quản lý ĐLT.Hệ thống sẽ tự động chuyển thông tin sang Phân hệ quản lý ĐLT và tự động công khai thông tin GXN cùng với thông tin nhân viên của ĐLT trên Cổng TTĐT trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày cấp GXN.Câu hỏi liên quan1. Câu hỏi: Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế có ý nghĩa như thế nào?Trả lời: Chứng chỉ hành nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế thường là tài liệu xác nhận năng lực, kiến thức và kỹ năng của người làm thuế để thực hiện các dịch vụ kế toán, làm thủ tục thuế chính xác và hiệu quả.2. Câu hỏi: Nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế bao gồm những gì?Trả lời: Nghề dịch vụ làm thủ tục về thuế thường bao gồm việc cung cấp dịch vụ kế toán, làm thuế, hỗ trợ doanh nghiệp trong việc xử lý các thủ tục, tờ khai thuế, báo cáo tài chính về thuế.3. Câu hỏi: Điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán là gì?Trả lời: Điều kiện kinh doanh dịch vụ kế toán thường bao gồm có chứng chỉ hành nghề kế toán, tuân thủ các quy định về quản lý thuế, vốn kinh doanh và các điều kiện theo quy định của pháp luật.4. Câu hỏi: Mẫu 2.10 thông báo về việc thực hiện hợp đồng dịch vụ với đại lý thuế có ý nghĩa như thế nào?Trả lời: Mẫu 2.10 thông báo về việc thực hiện hợp đồng dịch vụ với đại lý thuế thường là văn bản thông báo việc ký kết hợp đồng dịch vụ kế toán, làm thuế giữa khách hàng và đại lý thuế.5. Câu hỏi: Quản lý nhà nước về thuế có vai trò như thế nào?Trả lời: Quản lý nhà nước về thuế thường bao gồm việc thi hành các quy định về thuế, đảm bảo nguyên tắc thuế công bằng, hiệu quả và tuân thủ theo quy định của pháp luật thuế.6. Câu hỏi: Điều kiện đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán là gì?Trả lời: Điều kiện đăng ký hành nghề dịch vụ kế toán thường bao gồm có văn bằng chứng chỉ kế toán, trình độ chuyên môn phù hợp và tuân thủ theo quy định của pháp luật về kế toán.7. Câu hỏi: Điều 142 và 143 trong Luật quản lý thuế quy định về điều gì?Trả lời: Điều 142 và 143 trong Luật quản lý thuế thường quy định về các nội dung, quy trình về việc nộp thuế, xử lý vi phạm thuế và các biện pháp quản lý thuế.8. Câu hỏi: Điều kiện thành lập công ty tư vấn thuế là gì?Trả lời: Điều kiện thành lập công ty tư vấn thuế thường bao gồm có vốn kinh doanh đủ theo quy định, đội ngũ nhân sự có chứng chỉ hành nghề, đảm bảo uy tín và chất lượng dịch vụ tư vấn thuế. 

Khi tiến hành chuyển nhượng quyền sử dụng đất (QSDĐ), thường được biết đến là mua bán nhà đất, chủ sở hữu phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Tuy nhiên, có những trường hợp chuyển nhượng QSDĐ sẽ được miễn thuế TNCN. Vậy đó là những trường hợp nào? Hãy cùng tìm hiểu qua bài viết dưới đây.1. Các giao dịch nào có liên quan đến bất động sản được miễn thuế TNCN?Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (được cập nhật bởi Luật Thuế sửa đổi năm 2014), các trường hợp thu nhập liên quan đến bất động sản được miễn thuế TNCN như sau:– Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản giữa các mối quan hệ họ hàng như: vợ-chồng; cha-mẹ với con ruột; cha-mẹ nuôi với con nuôi; cha-mẹ chồng với con dâu; cha-mẹ vợ với con rể; ông-bà nội với cháu nội; ông-bà ngoại với cháu ngoại; anh-chị-em ruột.– Thu nhập từ việc chuyển nhượng nhà, đất ở và tài sản gắn liền với đất khi cá nhân chỉ sở hữu một bất động sản.– Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao.– Thu nhập từ việc thừa kế hoặc nhận quà tặng bất động sản trong phạm vi quan hệ họ hàng như đã nêu trên.– Thu nhập từ việc chuyển đổi đất nông nghiệp do Nhà nước giao cho hộ gia đình hoặc cá nhân để sản xuất.Như vậy, những cá nhân sở hữu hoặc chung sở hữu nhà đất và thực hiện giao dịch trong các tình huống đã kể trên sẽ được hưởng miễn thuế TNCN.2. Làm thế nào để xác định giá chuyển nhượng bất động sản trong việc đóng thuế?Theo Điều 14 Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007 (được sửa đổi bởi Luật Thuế sửa đổi năm 2014):– Giá chuyển nhượng bất động sản dùng để tính thuế được xác định dựa trên mức giá trong mỗi lần chuyển nhượng.– Việc xác định giá chuyển nhượng được Chính phủ đặt ra nguyên tắc và phương pháp.– Mốc thời gian để xác định thu nhập chịu thuế từ việc chuyển nhượng bất động sản chính là thời điểm mà hợp đồng chuyển nhượng được pháp luật công nhận có hiệu lực.3. Tiêu chí tính thuế TNCN trong trường hợp chuyển nhượng QSDĐTheo khoản 1 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC), tiêu chí để tính thuế cho thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản được xác định dựa trên giá chuyển nhượng và mức thuế suất.– Về giá chuyển nhượng:Đối với việc chuyển nhượng QSDĐ không có công trình xây dựng trên đó: giá được ghi trong hợp đồng tại thời điểm chuyển nhượng làm căn cứ. Nếu giá không được ghi hoặc giá trong hợp đồng thấp hơn giá UBND tỉnh quy định, thì áp dụng bảng giá của UBND tỉnh.Trong trường hợp chuyển nhượng QSDĐ có công trình xây dựng hoặc dự kiến có công trình: giá trong hợp đồng chuyển nhượng tại thời điểm chuyển nhượng được sử dụng. Nếu giá không được ghi hoặc thấp hơn giá đất do UBND tỉnh quy định, giá đất được xác định theo giá của UBND tỉnh. Đối với giá trị nhà và các công trình liên quan, giá được xác định dựa vào bảng giá phí trước bạ của UBND tỉnh hoặc theo quy định của Bộ Xây dựng. Đối với công trình dự kiến xây dựng trong tương lai, giá chuyển nhượng được tính theo quy định tương ứng của UBND tỉnh hoặc Bộ Xây dựng.Với việc chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước: giá trong hợp đồng chuyển nhượng quyền thuê làm căn cứ. Nếu giá thuê lại thấp hơn giá do UBND tỉnh quy định, giá thuê lại được xác định dựa trên bảng giá của UBND tỉnh.4. Khi nào cần tính thuế TNCN khi chuyển nhượng QSDĐ?Theo khoản 3 Điều 12 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Thông tư 92/2015/TT-BTC):– Nếu hợp đồng chuyển nhượng không thỏa thuận rằng bên mua sẽ nộp thuế thay cho bên bán, thì thời gian cần tính thuế sẽ là lúc hợp đồng chuyển nhượng phát huy hiệu lực theo quy định pháp luật.– Nếu hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận rằng bên mua sẽ nộp thuế thay cho bên bán, thì thời gian cần tính thuế sẽ là lúc thực hiện thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng bất động sản. Đối với trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà ở sẽ hình thành trong tương lai, hoặc quyền sử dụng đất liên quan đến công trình xây dựng tương lai, thời điểm này sẽ là lúc cá nhân nộp hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế.Vậy, khi thực hiện giao dịch chuyển nhượng hoặc thừa kế QSDĐ mà bên liên quan trong giao dịch là thành viên trong cùng một gia đình, thì sẽ được miễn thuế TNCN. Nếu có thắc mắc khác liên quan đến chuyển nhượng quyền sử dụng đất được miễn thuế thu nhập cá nhân, bạn có thể truy cập Thủ tục pháp luật để cập nhật thông tin và hướng dẫn chi tiết. 

Mỗi năm, doanh nghiệp đều phải thực hiện quyết toán thuế trong kỳ tính thuế. Điều này là một phần quan trọng của quản lý tài chính và tuân thủ quy định thuế của họ. Quyết toán thuế đòi hỏi sự chính xác, tính toàn vẹn và tuân thủ đúng quy trình về thủ tục và hồ sơ. Chỉ có cách này, doanh nghiệp mới có thể đáp ứng các thông tin và số liệu cần thiết để hoàn thành quyết toán thuế.Tuy nhiên, có một vấn đề quan trọng mà nhiều doanh nghiệp thường gặp phải khi quyết toán thuế, đó là câu hỏi liệu họ có cần phải nộp kèm theo báo cáo tài chính hay không. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ làm rõ vấn đề này cùng các quy định  liên quan. 1. Báo cáo tài chính là gì?Báo cáo tài chính là tài liệu quan trọng trong lĩnh vực kế toán và tài chính. Theo Luật Kế toán 2015, báo cáo tài chính được định nghĩa là một hệ thống thông tin về tài chính và kinh tế của một đơn vị kế toán, được trình bày theo biểu mẫu quy định tại chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán.Nói một cách đơn giản, báo cáo tài chính là tài liệu chứa thông tin về tình hình tài chính, hoạt động kinh doanh và luồng tiền của một doanh nghiệp hoặc tổ chức. Mục đích chính của báo cáo tài chính là cung cấp một cái nhìn tổng quan về sức khỏe tài chính và hiệu suất kinh doanh của đơn vị kế toán. Tất cả các doanh nghiệp và tổ chức kinh tế đều có trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính hàng năm, đảm bảo tính minh bạch và tuân thủ các quy định kế toán và tài chính liên quan.2. Nộp quyết toán thuế có cần nộp kèm báo cáo tài chính không?Khi doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế, cần tuân thủ Điều 43 của Luật Quản lý thuế năm 2019 bằng việc chuẩn bị kỹ lưỡng các hồ sơ khai thuế cần thiết, bao gồm:Hồ sơ khai thuế tháng cho loại thuế được khai và nộp hàng tháng, bao gồm tờ khai thuế tháng.Hồ sơ khai thuế quý cho loại thuế được khai và nộp theo quý, bao gồm tờ khai thuế quý.Hồ sơ khai thuế cho loại thuế tính hàng năm, bao gồm:Hồ sơ khai thuế hàng năm, bao gồm tờ khai thuế năm và các tài liệu khác có liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp.Hồ sơ quyết toán thuế khi năm kết thúc, gồm tờ khai quyết toán thuế năm, báo cáo tài chính năm, tờ khai giao dịch liên kết, và các tài liệu khác có liên quan đến việc quyết toán thuế.Đối với loại thuế được khai và nộp theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế, hồ sơ khai thuế bao gồm:Tờ khai thuế.Hóa đơn, hợp đồng, và các chứng từ khác liên quan đến nghĩa vụ thuế, theo quy định của pháp luật.Đối với hàng hóa xuất khẩu hoặc nhập khẩu, sử dụng hồ sơ hải quan theo quy định của Luật Hải quan năm 2014 làm hồ sơ khai thuế.Trong trường hợp chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp, hồ sơ khai thuế bao gồm:Tờ khai quyết toán thuế.Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động hoặc chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp hoặc tổ chức lại doanh nghiệp.Các tài liệu khác có liên quan đến quyết toán thuế.Ngoài ra, trong trường hợp người nộp thuế là công ty mẹ tối cao của tập đoàn tại Việt Nam có phát sinh giao dịch liên kết xuyên biên giới và có mức doanh thu hợp nhất toàn cầu vượt quy định hoặc có công ty mẹ tối cao tại nước ngoài và công ty mẹ tối cao phải lập báo cáo lợi nhuận liên quốc gia theo quy định của nước sở tại, cần báo cáo lợi nhuận liên quốc gia.Vì vậy, khi quyết toán thuế, doanh nghiệp phải đảm bảo chuẩn bị và nộp đầy đủ các loại hồ sơ cần thiết cho cơ quan thuế, bao gồm cả báo cáo tài chính.3. Chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế bị xử lý ra sao?Theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định như sau:Phạt cảnh cáo: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.Phạt từ 02 triệu đồng đến 05 triệu đồng:  Nếu nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.Phạt từ 05 triệu đồng đến 08 triệu đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.Phạt từ 08 triệu đồng đến 15 triệu đồng. Đối với các hành vi sau đây:Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày.Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.Phạt từ 15 triệu đồng đến 25 triệu đồng: Đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.Nếu số tiền phạt tính theo quy định này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế, thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp trên sẽ bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế. Ngoài việc áp dụng biện pháp xử phạt đối với vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế cũng bị buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước. Đồng thời, cần nộp hồ sơ khai thuế kèm theo các phụ lục theo quy định tại điểm c và d của khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.Kết luận: Như vậy, khi quyết toán thuế với cơ quan thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật về thuế, bao gồm việc bắt buộc nộp báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Việc này không chỉ đảm bảo tính chính thống và tuân thủ luật pháp mà còn giúp cơ quan thuế hiệu quả hơn trong việc quản lý và kiểm soát các nguồn thu nhập, đồng thời đảm bảo rằng doanh nghiệp thực hiện đúng quy định pháp luật và góp phần tạo dựng một môi trường kinh doanh lành mạnh và minh bạch. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật. 

Thưởng Tết luôn là vấn đề được nhiều người quan tâm, đặc biệt là đối với người lao động (NLĐ) đã bỏ ra rất nhiều công sức và thời gian làm việc vất vả trong suốt một năm dài. Đó là dịp NLĐ hy vọng nhận được một khoản tiền thưởng tương xứng với đáng công sức của họ. Tuy nhiên, một khía cạnh khác của vấn đề này liên quan đến phía doanh nghiệp, đặc biệt là về việc đóng thuế đúng quy định cho tiền thưởng Tết mà nhân viên của họ nhận được.Câu hỏi thường gặp và đáng quan tâm là liệu tiền thưởng Tết có được xem là một phần của lương tháng thứ 13 và cần phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không? Chúng ta sẽ cùng tìm hiểu và làm rõ vấn đề này trong bài viết dưới đây. 1. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là gì?Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế quan trọng tại Việt Nam, mà mọi người dân và người cư trú đều phải đóng. Mặc dù thuế này không có định nghĩa cụ thể trong văn bản pháp luật, chúng ta có thể tham khảo Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2007, đã được cập nhật vào năm 2018, cùng với các nghị định và thông tư hướng dẫn để hiểu rõ hơn về nó.TNCN có thể được hiểu như một dạng thuế trực thu, tức là nó được tính dựa trên thu nhập thực tế của cá nhân sau khi đã trừ đi các khoản thu nhập không chịu thuế và các khoản giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân và các văn bản hướng dẫn liên quan.Theo quy định, TNCN áp dụng cho mọi nguồn thu nhập mà cá nhân thu được trong khoảng thời gian nhất định, bao gồm lương, thu nhập từ đầu tư và các nguồn thu khác. Do đó, việc  quyết toán thuế TNCN không chỉ là một trách nhiệm pháp lý mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo sự công bằng trong hệ thống thuế.2. Có bắt buộc phải thưởng Tết cho người lao động hay không?Hiện tại, theo quy định của pháp luật lao động, việc thưởng Tết, cụ thể là lương tháng thứ 13, hoàn toàn phụ thuộc vào quyết định của doanh nghiệp. Điều này được ghi rõ tại Điều 104 của Bộ luật Lao động năm 2019, trong đó định nghĩa thưởng như sau:"Thưởng là số tiền hoặc tài sản hoặc bằng các hình thức khác mà người sử dụng lao động thưởng cho người lao động căn cứ vào kết quả sản xuất, kinh doanh, mức độ hoàn thành công việc của người lao động."Quyết định về việc thưởng Tết và quy chế thưởng được do doanh nghiệp tự quyết định và công bố công khai tại nơi làm việc. Trước khi đưa ra quyết định này, doanh nghiệp thường tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện của người lao động tại cơ sở, đặc biệt là ở những nơi có tổ chức đại diện của người lao động tại cơ sở.   Vì vậy, việc thưởng Tết là sự tự quyết định của từng doanh nghiệp, và không bắt buộc theo quy định của pháp luật lao động tại Việt Nam.3. Tiền thưởng Tết của người lao động có phải là khoản thu nhập chịu thuế TNCN không?Thường thường, trong trường hợp tiền lương chính thức trong một tháng vượt quá mức đóng thuế thu nhập cá nhân, doanh nghiệp sẽ thực hiện việc đóng thuế này thay cho người lao động (NLĐ). Tuy nhiên, khi đề cập đến các khoản thưởng, quy định thuế thu nhập cá nhân sẽ áp dụng theo các quy định tại Điều 3 của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (đã được sửa đổi bởi Luật sửa đổi một số điều của các luật về thuế 2014). Các khoản này bao gồm:Tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tương tự tiền lương, tiền công.Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ khi chúng thuộc vào các danh mục sau:Phụ cấp, trợ cấp theo quy định của pháp luật về ưu đãi người có công; phụ cấp quốc phòng, an ninh.Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành, nghề hoặc công việc ở nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm.Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật.Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp một lần khi sinh con hoặc nhận nuôi con nuôi, trợ cấp do suy giảm khả năng lao động, trợ cấp hưu trí một lần, tiền tuất hàng tháng và các khoản trợ cấp khác theo quy định của pháp luật về bảo hiểm xã hội.Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật lao động.Trợ cấp mang tính chất bảo trợ xã hội và các khoản phụ cấp, trợ cấp khác không có tính chất tương tự tiền lương, tiền công theo quy định của Chính phủ.Vì vậy, tiền thưởng Tết sẽ phải phụ thuộc thuế thu nhập cá nhân giống như tiền lương hàng tháng và không thể được xem là một khoản thu nhập được miễn thuế.4. Liệu doanh nghiệp không cần phải đóng BHXH cho khoản thưởng Tết?Dựa vào các quy định tại Điều 3 của Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH (đã sửa đổi bởi Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH), tiền lương tháng đóng Bảo hiểm Xã hội (BHXH) từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2020 bao gồm mức lương và phụ cấp lương theo quy định tại khoản 1 của Điều 3 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH, cùng với các khoản bổ sung khác theo quy định tại điểm a của khoản 3 Điều 4 của Thông tư 47/2015/TT-BLĐTBXH.   Tuy nhiên, từ ngày 01/01/2021 trở đi, theo quy định tại Thông tư 10/2020/TT-BLĐTBXH ngày 12/11/2020 của Bộ Lao động, Thương binh và Xã hội, tiền lương tháng đóng BHXH bao gồm mức lương, phụ cấp lương, và các khoản bổ sung khác quy định tại điểm a, tiết b1 điểm b, và tiết c1 điểm c của khoản 5 Điều 3 Thông tư này.Cần lưu ý rằng tiền lương tháng đóng BHXH không bao gồm các khoản chế độ và phúc lợi khác, như tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 của Bộ Luật Lao động 2019, tiền thưởng sáng kiến, tiền ăn giữa ca, và các khoản thu nhập không thuộc vào danh mục mức lương và phụ cấp lương theo quy định của văn bản pháp luật. Tiền lương tháng đóng BHXH được xác định theo quy định tại các thông tư và văn bản pháp luật có liên quan và không bao gồm các khoản thu nhập nằm ngoài danh mục mức lương và phụ cấp lương.Tóm lại, đối với tiền đóng Bảo hiểm Xã hội (BHXH) bắt buộc, doanh nghiệp không cần phải đóng cho khoản thưởng Tết.Kết luận: Dựa trên các quy định và hướng dẫn của pháp luật tại Việt Nam, tiền lương thưởng Tết được coi là một phần thu nhập của người lao động (NLĐ). Do đó, NLĐ sẽ bắt buộc phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với tiền thưởng Tết này, tương tự như việc đóng thuế cho lương thưởng hàng tháng. Quy định này đảm bảo tính công bằng trong hệ thống thuế và tuân thủ luật pháp đối với tất cả cá nhân và doanh nghiệp, đồng thời giúp đảm bảo nguồn thuế cần thiết để hỗ trợ các chương trình và dự án của Chính phủ. Để tìm hiểu rõ hơn các vấn đề liên quan truy cập tại thủ tục pháp luật.