Chính sách bảo mật

Trong bối cảnh thị trường quốc tế ngày càng phát triển, việc nhập khẩu hàng hóa đang trở nên phổ biến hơn bao giờ hết. Đối với các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào hoạt động này, việc hiểu rõ về chính sách thuế GTGT có thể đem lại lợi ích to lớn. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về việc áp dụng ưu đãi giảm 2% thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu và điều kiện để hưởng ưu đãi này.I. Điều kiện đối với hóa đơn hàng hóa nhập khẩuCăn cứ tại Điều 5 Thông tư liên tịch 64/2015/TTLT-BTC-BCT-BCA-BQP quy định chế độ hóa đơn, chứng từ đối với hàng hóa nhập khẩu lưu thông trên thị trường có quy định về hóa đơn hàng hóa nhập khẩu theo các trường hợp sau:1. Hàng hóa của cơ sở sản xuất, kinh doanh trực tiếp nhập khẩu khi bày bán tại các cửa hàng hoặc lưu khoTrường hợp cửa hàng hạch toán phụ thuộc cùng địa bàn tỉnh, thành phố: phải có Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ;Trường hợp cửa hàng hạch toán độc lập hoặc không cùng địa bàn với trụ sở chính: phải có Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn;Trường hợp hàng hóa lưu kho: phải có Phiếu nhập kho.2. Hàng hóa nhập khẩu của cơ sở sản xuất, kinh doanh không trực tiếp nhập khẩu vận chuyển, bày bán hoặc lưu kho: Phải có hóa đơn, chứng từ của cơ sở bán hàng theo quy định tại Nghị định 51/2010/NĐ-CP.3. Hàng hóa nhập khẩu của cơ sở sản xuất, kinh doanh điều chuyển cho các cơ sở hạch toán phụ thuộc như các chi nhánh, cửa hàng, cửa hiệu ở ngoài tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương nơi cơ sở kinh doanh đó đóng trụ sở hoặc điều chuyển giữa các chi nhánh, đơn vị phụ thuộc; xuất trả hàng từ đơn vị phụ thuộc về cơ sở kinh doanh; xuất hàng đi chào hàng; xuất hàng tham gia hội chợ, triển lãm: Phải có hóa đơn hoặc Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động.4. Hàng hóa là sản phẩm gia công hoàn chỉnh nhập khẩu tại chỗ; nguyên, phụ liệu của các hợp đồng gia công cho thương nhân nước ngoài hoặc các hợp đồng nhập nguyên liệu sản xuất hàng xuất khẩu được phép tiêu thụ tại thị trường Việt Nam:Trường hợp cơ sở sản xuất, gia công hàng xuất khẩu vận chuyển, lưu kho và bày bán tại cửa hàng hạch toán phụ thuộc cùng địa bàn tỉnh, thành phố: phải có bản sao tờ khai hải quan hàng nhập khẩu và Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ;Trường hợp cơ sở sản xuất, gia công hàng xuất khẩu vận chuyển, lưu kho và bày bán tại cửa hàng trực thuộc khác địa bàn hoặc cửa hàng trực thuộc cùng địa bàn hạch toán độc lập: phải có bản sao tờ khai hải quan hàng nhập khẩu và Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc hóa đơn theo quy định;Trường hợp cơ sở sản xuất, gia công hàng xuất khẩu bán cho các cơ sở sản xuất, kinh doanh khác thì phải có hóa đơn theo quy định. Đối với nguyên liệu, vật liệu nhập khẩu phục vụ hợp đồng gia công, sản phẩm gia công bán vào nội địa theo chỉ định của đối tác thuê gia công: phải có tờ khai hải quan đã xác nhận thông quan theo quy định.5. Trường hợp cơ sở sản xuất, gia công hàng xuất khẩu vận chuyển bán thành phẩm, nguyên, nhiên, vật liệu để gia công lại tại cơ sở gia công khác: Phải có Hợp đồng gia công lại kèm theo Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và Lệnh điều động.6. Hàng hóa nhập khẩu mua của cơ quan có chức năng bán hàng tịch thu: Phải có hóa đơn do cơ quan có chức năng bán hàng tịch thu lập trong đó ghi rõ số lượng, chủng loại, giá trị từng loại hàng hóa.7. Hàng hóa nhập khẩu mua của cơ quan Dự trữ quốc gia: Phải có hóa đơn bán hàng của cơ quan Dự trữ quốc gia.8. Hàng hóa là quà biếu, quà tặng miễn thuế; hàng hóa miễn thuế bán trong các khu kinh tế cửa khẩu, nếu thay đổi mục đích sử dụng hoặc chuyển tiêu thụ nội địa thì hàng hóa khi lưu thông trên thị trường cơ sở sản xuất, kinh doanh: Phải có chứng từ chứng minh hàng hóa đã được kê khai, bản chính biên lai thu thuế nhập khẩu.II. Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu như thế nào?Căn cứ tại Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC quy định như sau:“Thời điểm xác định thuế GTGT...5. Đối với xây dựng, lắp đặt, bao gồm cả đóng tàu, là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.6. Đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.”Thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.Trong đó, thời điểm đăng ký tờ khai hải quan lại được quy định tại Điều 25 Luật Hải quan 2014 như sau:- Đối với hàng hóa xuất khẩu, nộp sau khi đã tập kết hàng hóa tại địa điểm người khai hải quan thông báo và chậm nhất là 04 giờ trước khi phương tiện vận tải xuất cảnh;- Đối với hàng hóa xuất khẩu gửi bằng dịch vụ chuyển phát nhanh thì chậm nhất là 02 giờ trước khi phương tiện vận tải xuất cảnh;- Đối với hàng hóa nhập khẩu, nộp trước ngày hàng hóa đến cửa khẩu hoặc trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày hàng hóa đến cửa khẩu;III. Hàng hóa nhập khẩu được áp dụng ưu đãi giảm 2% thuế GTGT khi nào?Căn cứ tại Điều 1 Nghị định 44/2023/NĐ-CP về chính sách thuế GTGT theo Nghị quyết 101/2023/QH15, Phụ lục I, II, III Danh mục hàng hóa, dịch vụ không được giảm thuế GTGT ban hành kèm theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP và quy định về thời điểm xác định thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu tại khoản 6 Điều 8 Thông tư 219/2013/TT-BTC.Trong trường hợp cơ sở kinh doanh sử dụng các sản phẩm thuộc nhóm được áp dụng giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP, quy định như sau:- Nếu hóa đơn được lập vào khoảng thời gian từ ngày 1/7/2023 đến ngày 31/12/2023 cho các hàng hóa nhập khẩu cụ thể, thì thuế GTGT sẽ áp dụng với mức suất thuế GTGT là 8%.- Nếu lập hóa đơn được lập trước ngày 1/7/2023 hoặc sau ngày 31/12/2022, thì họ sẽ không được hưởng chính sách giảm thuế GTGT theo Nghị định 44/2023/NĐ-CP.Trong trường hợp cơ sở kinh doanh bán hàng với các mức suất thuế khác nhau, hóa đơn GTGT phải ghi rõ suất thuế của từng sản phẩm..Như vậy, để được hưởng ưu đãi thuế GTGT với mức thuế suất 8% thì cơ sở kinh doanh phải đảm bảo hóa đơn được lập trong khoảng thời gian từ ngày 1/7/2023 đến ngày 31/12/2023.

Trong bối cảnh tăng trưởng kinh tế và sự phát triển của nền công nghiệp và dịch vụ, việc hiểu rõ về các quy định thuế và giá điện là rất quan trọng đối với người dân Việt Nam. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu về thuế giá trị gia tăng (GTGT) áp dụng cho điện sinh hoạt tại Việt Nam, cũng như điểm nổi bật về giá điện mới nhất trong năm 2023.I. Thuế GTGT Đối với Điện Sinh HoạtTheo quy định tại Điều 8 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013, khoản 2 Điều 3 Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 và khoản 2 Điều 1 Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016) thì mức thuế suất thuế giá trị gia tăng hiện nay được quy định như sau:- Mức thuế suất 0% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, vận tải quốc tế và hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế giá trị gia tăng quy định tại Điều 5 của Luật này khi xuất khẩu, tuy nhiên trừ các trường hợp sau đây:+ Chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ ra nước ngoài;+ Dịch vụ tái bảo hiểm ra nước ngoài;+ Dịch vụ cấp tín dụng;+ Chuyển nhượng vốn;+ Dịch vụ tài chính phái sinh;+ Dịch vụ bưu chính, viễn thông;+ Sản phẩm xuất khẩu quy định tại khoản 23 Điều 5 của Luật này.Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được tiêu dùng ở ngoài Việt Nam, trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của Chính phủ.- Mức thuế suất 5% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ sau đây:+ Nước sạch phục vụ sản xuất và sinh hoạt;+ Quặng để sản xuất phân bón; thuốc phòng trừ sâu bệnh và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng;+ Dịch vụ đào đắp, nạo vét kênh, mương, ao hồ phục vụ sản xuất nông nghiệp; nuôi trồng, chăm sóc, phòng trừ sâu bệnh cho cây trồng; sơ chế, bảo quản sản phẩm nông nghiệp;+ Sản phẩm trồng trọt,chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến, trừ sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;+ Mủ cao su sơ chế; nhựa thông sơ chế; lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá;+ Thực phẩm tươi sống; lâm sản chưa qua chế biến, trừ gỗ, măng và sản phẩm quy định tại khoản 1 Điều 5 của Luật này;+ Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn;+ Sản phẩm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, rơm, vỏ dừa, sọ dừa, bèo tây và các sản phẩm thủ công khác sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp; bông sơ chế; giấy in báo;+ Thiết bị, dụng cụ y tế, bông, băng vệ sinh y tế; thuốc phòng bệnh, chữa bệnh; sản phẩm hóa dược, dược liệu là nguyên liệu sản xuất thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh;+ Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập, bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ, com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học;+ Hoạt động văn hóa, triển lãm, thể dục, thể thao; biểu diễn nghệ thuật, sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim;+ Đồ chơi cho trẻ em; sách các loại, trừ sách quy định tại khoản 15 Điều 5 của Luật này;+ Dịch vụ khoa học, công nghệ theo quy định của Luật khoa học và công nghệ.+ Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở.- Mức thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 0% và thuế suất 5%.Như vậy, thuế GTGT đối với điện sinh hoạt tại Việt Nam hiện nay là 10%. Điều này áp dụng cho tất cả các hộ gia đình và cá nhân sử dụng điện trong mục đích cá nhân và gia đình.Trước khi có quy định này, thuế GTGT đối với điện sinh hoạt tại Việt Nam có thể đã trải qua nhiều sự thay đổi. Tuy nhiên, với mức thuế GTGT hiện tại, người dân nên luôn chú ý đến việc quản lý và tiêu thụ điện của họ để tránh tăng chi phí sinh hoạt hàng tháng.II. Giảm Thuế GTGT Cho Điện Sinh HoạtNgày 24/6/2023, Quốc hội đã đồng ý giảm 2% thuế giá trị gia tăng với các nhóm hàng, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%) theo Nghị quyết 43/2022/QH15.Theo Điều 3 Nghị quyết 43/2022/QH15, việc giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng trong năm 2022, áp dụng đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% (còn 8%).Tuy nhiên, trừ một số nhóm hàng hóa, dịch vụ sau: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất, sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt;Như vậy, từ ngày 01/07/2023 đến hết ngày 31/12/2023, thuế GTGT đối với điện sinh hoạt sẽ được giảm từ 10% xuống còn 8%. Điều này đánh dấu một giai đoạn giảm thuế GTGT đặc biệt cho người dân, giúp giảm bớt gánh nặng tài chính của họ trong việc sử dụng điện.Giảm thuế GTGT này có tác động tích cực đối với hầu hết các hộ gia đình và người tiêu dùng cá nhân. Trong giai đoạn này, người dân nên tận dụng cơ hội để tiết kiệm hơn khi sử dụng điện và quản lý tài chính cá nhân một cách hiệu quả hơn.III. Giá Điện Sinh Hoạt Mới Nhất 2024Ngày 04/05/2023, Tập đoàn Điện lực Việt Nam đã thông báo điều chỉnh giá bán lẻ điện bình quân, có hiệu lực từ cùng ngày. Cụ thể tại Điều 2 Quyết định 1062/QĐ-BCT năm 2023 xác định mức giá bán lẻ điện bình quân là 1.920,3732 đồng/kWH (chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng).Dưới đây là mức giá bán lẻ điện sinh hoạt mới nhất năm 2023 theo 6 bậc:Bậc 1 (0 - 50 kWh): 1.728 đồng/kWh.Bậc 2 (51 - 100 kWh): 1.786 đồng/kWh.Bậc 3 (101 - 200 kWh): 2.074 đồng/kWh.Bậc 4 (201 - 300 kWh): 2.612 đồng/kWh.Bậc 5 (301 - 400 kWh): 2.919 đồng/kWh.Bậc 6 (401 kWh trở lên): 3.015 đồng/kWh.Như vậy, điều chỉnh giá bán lẻ điện bình quân đã được thực hiện, và người tiêu dùng nên theo dõi và áp dụng mức giá tương ứng với mức sử dụng điện của họ để tối ưu hóa chi phí sinh hoạt hàng tháng.Kết luậnTrong bài viết này, chúng ta đã tìm hiểu về thuế GTGT đối với điện sinh hoạt tại Việt Nam và các quy định liên quan đến giá điện mới nhất trong năm 2024. Việc hiểu rõ về thuế và giá điện là rất quan trọng để người dân có thể quản lý tài chính cá nhân một cách hiệu quả và tận dụng các chương trình giảm thuế để tiết kiệm chi phí sinh hoạt.  

Khi bạn quyết định kinh doanh bán chè tại Việt Nam, một trong những thách thức quan trọng là hiểu rõ về việc nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) liên quan đến hoạt động của mình. Bài viết này sẽ giúp bạn giải quyết một số câu hỏi phổ biến về nghĩa vụ nộp thuế VAT của hộ kinh doanh bán chè. Chúng tôi sẽ trình bày các quy định và thủ tục liên quan đến việc nộp thuế này, giúp bạn hiểu rõ hơn về tình hình của mình trong lĩnh vực này.I. Hộ kinh doanh bán chè và nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăngKhi bạn là chủ một hộ kinh doanh bán chè, có thể bạn đang tự đặt câu hỏi liệu bạn có phải nộp thuế giá trị gia tăng (VAT) không? Trong phần này, chúng ta sẽ giải đáp câu hỏi này dựa trên quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam.Theo Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, và được bổ sung bởi khoản 1 của Điều 3 của Luật sửa đổi các Luật về thuế năm 2014, cũng như sửa đổi theo khoản 1 của Điều 1 của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế năm 2016, cùng với khoản 1 của Điều 1 của Luật thuế giá trị gia tăng sửa đổi năm 2013, quy định về các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.Tuy nhiên, quy định này không đề cập đến hoạt động kinh doanh bán chè, do đó, hoạt động này vẫn thuộc đối tượng đóng thuế giá trị gia tăng.II. Khi nào bạn không cần nộp thuế giá trị gia tăngTheo khoản 2 của Điều 4 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh được thực hiện dựa trên các quy định của pháp luật hiện hành về thuế giá trị gia tăng (VAT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN), cùng với các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế giá trị gia tăng và cũng không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.Tuy nhiên, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải chịu trách nhiệm khai thuế một cách chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Họ cũng phải tuân thủ các quy định về tính chính xác, trung thực và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.Ngoài ra, nếu hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh hoạt động theo hình thức nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình, mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được xác định cho một người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình trong năm tính thuế.Như vậy, nếu bạn là chủ một hộ kinh doanh bán chè và doanh thu của bạn trong năm dương lịch không vượt quá 100 triệu đồng, bạn không cần phải nộp thuế giá trị gia tăng. Tuy nhiên, nếu doanh thu của bạn vượt quá mức này, bạn sẽ vẫn phải đóng thuế giá trị gia trị gia tăng.III. Thời hạn và quy định nộp thuếHộ kinh doanh bán chè nếu chọn phương thức kê khai thuế, bạn cần biết thời hạn nộp thuế là khi nào.Căn cứ vào khoản 4 của Điều 11 của Thông tư 40/2021/TT-BTC, quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai có quy định về thời hạn nộp thuế. Thời hạn nộp thuế của hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải tuân thủ quy định tại khoản 1 của Điều 55 của Luật Quản lý thuế.Theo quy định này, thời hạn nộp thuế chậm nhất là vào ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trong trường hợp bạn cần khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế sẽ phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai sót.IV. Hồ sơ khai thuế cho hộ kinh doanh bán chèNếu bạn là chủ một hộ kinh doanh bán chè và nộp thuế theo phương pháp kê khai, hồ sơ khai thuế của bạn sẽ bao gồm Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD (nếu áp dụng). Tuy nhiên, nếu bạn có xác nhận từ cơ quan chức năng về doanh thu, bạn sẽ không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.Kết Luận:Nộp thuế giá trị gia tăng cho hộ kinh doanh bán chè là một phần quan trọng của hoạt động kinh doanh của bạn. Hiểu rõ về nghĩa vụ nộp thuế, khi bạn không cần nộp thuế, thời hạn nộp thuế và thủ tục liên quan sẽ giúp bạn duy trì sự tuân thủ pháp luật và tránh các vấn đề phát sinh liên quan đến thuế. Để đảm bảo tính chính xác và tuân thủ, luôn tư vấn với các chuyên gia thuế hoặc cơ quan thuế có thẩm quyền để được hỗ trợ đầy đủ và chính xác.  

Thủ tục hải quan đối với hàng hóa từ nội địa đưa vào bán tại cửa hàng miễn thuế là một phần quan trọng của quy trình kinh doanh hàng miễn thuế. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về các bước cụ thể và quy định liên quan đến thủ tục này. Điều này giúp bạn hiểu rõ hơn về quá trình này và cách thực hiện nó một cách hiệu quả.I. Thủ tục Hải quan cho Hàng hóa từ Nội địa đưa vào bán tại Cửa hàng Miễn thuếTại quy định khoản 2 Điều 9 Nghị định 100/2020/NĐ-CP quy định thủ tục hải quan đối với hàng hóa từ nội địa đưa vào bán tại cửa hàng miễn thuế như sau:Bước 1: Thông báo cho Chi cục Hải quan và Hệ thống xử lý dữ liệu điện tửQuy trình bắt đầu với việc doanh nghiệp phải thông báo cho Chi cục Hải quan quản lý cửa hàng miễn thuế cũng như kho chứa hàng miễn thuế. Trong thông báo này, doanh nghiệp cần liệt kê danh sách hàng hóa cụ thể mà họ định đưa vào cửa hàng miễn thuế. Đồng thời, thông báo này cũng phải được gửi đến hệ thống xử lý dữ liệu điện tử để xác nhận và ghi nhận.Đây là một bước quan trọng để đảm bảo rằng thông tin về các mặt hàng sẽ được quản lý và kiểm tra một cách hiệu quả.Bước 2: Xác nhận và Đưa hàng hóa vào cửa hàng miễn thuếKhi doanh nghiệp đã nhận được phản hồi từ hệ thống xử lý dữ liệu điện tử, họ có quyền đưa hàng hóa vào cửa hàng miễn thuế và kho chứa hàng miễn thuế. Điều này đòi hỏi sự chắc chắn rằng thông tin đã được xác nhận và phê duyệt.Bước 3: Xác nhận thực tế từ Chi cục Hải quanChi cục Hải quan sẽ thực hiện xác nhận thực tế về tình trạng của các mặt hàng được đưa vào cửa hàng miễn thuế. Xác nhận này sẽ dựa trên thông báo danh sách hàng hóa của doanh nghiệp qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử.Nếu có bất kỳ nghi ngờ nào về danh sách hàng hóa, Chi cục Hải quan có thể thực hiện kiểm tra, đối chiếu thông tin với thực tế hàng hóa của doanh nghiệp. Trong trường hợp cần thiết, cơ quan hải quan có thể thực hiện kiểm tra thực tế về lượng hàng tồn tại trong kho chứa hàng miễn thuế.Bước 4: Xác nhận cuối cùng thông qua Hệ thống xử lý dữ liệu điện tửCơ quan hải quan sẽ thực hiện xác nhận cuối cùng về tình trạng của hàng hóa thông qua hệ thống xử lý dữ liệu điện tử. Xác nhận này sẽ dựa trên kết quả kiểm tra thực tế.II. Hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế có phải chịu thuế giá trị gia tăng không?Theo quy định tại khoản 26 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC, các hàng hóa bán tại cửa hàng miễn thuế không phải chịu thuế giá trị gia tăng. Điều này áp dụng cho hàng hóa bán miễn thuế ở các cửa hàng bán hàng miễn thuế theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.III. Quy định về hàng hoá bán tại cửa hàng miễn thuế được miễn thuế GTGT như thế nào?Theo Điều 6 Nghị định 100/2020/NĐ-CP, hàng hóa đưa vào bán tại cửa hàng miễn thuế bao gồm:Hàng hóa tạm nhập khẩu từ nước ngoài, khu phi thuế quan, kho ngoại quan.Hàng hóa từ nội địa được phép lưu thông theo quy định của pháp luật Việt Nam.Hàng hóa này không thuộc danh mục hàng cấm nhập khẩu và tạm ngừng nhập khẩu theo quy định của pháp luật về quản lý ngoại thương. Hàng hóa từ nội địa cũng phải đáp ứng các điều kiện cụ thể theo quy định.Kết luậnQuy trình hải quan cho hàng hóa từ nội địa đưa vào bán tại cửa hàng miễn thuế là một phần không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh miễn thuế. Việc tuân thủ đúng quy định và thông qua các bước trên giúp doanh nghiệp tránh các rủi ro liên quan đến thuế giá trị gia tăng và duy trì hoạt động kinh doanh của họ một cách hợp pháp và hiệu quả.  

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế và sự phát triển của các hoạt động đa quốc gia, việc hợp tác với nhà thầu nước ngoài đã trở thành một phần quan trọng của nền kinh tế toàn cầu. Tuy nhiên, khi tham gia vào các dự án hay hoạt động kinh doanh tại một quốc gia, việc áp dụng chính sách thuế đối với nhà thầu nước ngoài là một vấn đề không thể bỏ qua. Một trong những điểm quan trọng cần xem xét là việc liệu thuế nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ hay không. Chủ đề này đã và đang thu hút sự quan tâm của cả doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế tại nhiều quốc gia.1.Thế nào là thuế nhà thầu nước ngoài?1.1 Khái niệm thuế nhà thầu nước ngoàiThuế Nhà Thầu Nước Ngoài, trong tiếng Anh gọi là Foreign Contractor Tax (FCT), là một loại thuế áp dụng đối với các cá nhân và tổ chức nước ngoài khi họ thu được thu nhập từ việc cung cấp dịch vụ hoặc cung ứng hàng hoá tại Việt Nam.Nhà thầu nước ngoài bao gồm:Cá nhân (có thể cư trú hoặc không cư trú) thực hiện hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.Tổ chức nước ngoài (có hoặc không có cơ sở đặt tại Việt Nam) thực hiện hoạt động kinh doanh tại Việt Nam.Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài áp dụng nghĩa vụ nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp (hoặc thuế thu nhập cá nhân). Những loại thuế này chỉ được tính toán khi thu nhập thực sự phát sinh tại Việt Nam.1.2 Thuế Nhà Thầu Nước Ngoài phát sinh khi nào?Theo Điều 1 của Thông tư 103/2014/TT-BTC, cá nhân và tổ chức sẽ phải chịu thuế Nhà Thầu Nước Ngoài trong những trường hợp sau:Kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam dưới hợp đồng hoặc cam kết.Phân phối hàng hoá vào Việt Nam.Sản xuất hàng hoá tại Việt Nam và có thu nhập phát sinh.Thực hiện hoạt động qua Việt Nam để đàm phán hoặc ký kết hợp đồng, tuy nhiên hợp đồng đó không được tên nhà thầu nước ngoài.Số tiền thuế phải nộp sẽ được xác định dựa trên các trường hợp sau:Nếu nhà thầu nước ngoài là một tổ chức nước ngoài, số tiền thuế Nhà Thầu Nước Ngoài bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp.Nếu nhà thầu nước ngoài là cá nhân cư trú hoặc không cư trú, số tiền thuế Nhà Thầu Nước Ngoài bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.2. Thuế suất thuế nhà thầu nước ngoàiDựa theo quy định trong Thông tư 103/2014/TT-BTC về thuế nhà thầu, thuế suất thuế Nhà Thầu Nước Ngoài thay đổi tùy theo đối tượng đóng thuế và loại thuế cần nộp. Tiến trình này bao gồm các bước chính sau:2.1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) Đối Với Nhà Thầu Nước Ngoài:Thuế suất thuế TNDN áp dụng cho nhà thầu nước ngoài được tính dựa trên ngành kinh doanh tương ứng. Dưới đây là một số ví dụ về thuế suất TNDN cho một số ngành kinh doanh:Ngành Dịch Vụ: 5 - 10% của tổng thu nhập.Ngành Xây Dựng: 2 - 7% của tổng thu nhập.Ngành Sản Xuất và Chế Biến: 2 - 10% của tổng thu nhập.2.2. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN) Đối Với Nhà Thầu Nước Ngoài:Đối với cá nhân nước ngoài không cư trú, thuế suất TNCN là 20% và không có giảm trừ gia cảnh.Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, thuế suất TNCN được tính theo thuế suất tương tự như người dân Việt Nam.2.3. Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT) Đối Với Nhà Thầu Nước Ngoài:Thuế suất VAT áp dụng cho nhà thầu nước ngoài phụ thuộc vào loại hàng hoá hoặc dịch vụ mà họ cung ứng. Dưới đây là ví dụ về thuế suất VAT:Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế: 0%.Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế 5%: Thực phẩm, dược phẩm.Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế 10%: Điện, nước, viễn thông.Bảng Thuế Suất VAT:STTNgành Kinh DoanhThuế Suất VAT1Dịch vụ, xây dựng, lắp đặt máy móc thiết bị, cho thuê, bảo hiểm5%2Sản xuất, vận tải, dịch vụ liên quan đến hàng hóa3%3Các hoạt động kinh doanh khác2%Lưu ý: Các thuế suất trên chỉ là ví dụ và có thể thay đổi theo thời gian và quy định của pháp luật. Để biết thông tin chính xác, nhà thầu nước ngoài cần tham khảo nguồn thông tin từ cơ quan quản lý thuế hoặc tư vấn từ chuyên gia tài chính.3. Thuế nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ hay không? Thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng hai phương pháp tính thuế: phương pháp kê khai và phương pháp trực tiếp. Trong phương pháp kê khai, nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế tương tự như doanh nghiệp Việt Nam và được khấu trừ theo quy định.Để được khấu trừ, nhà thầu nước ngoài phải tuân thủ các điều kiện sau:Là doanh nghiệp có đặt cơ sở thường trú tại Việt Nam.Là đối tượng có cư trú thuế tại Việt Nam.Thời hạn kinh doanh tại Việt Nam dưới hợp đồng nhà thầu phải từ 183 ngày trở lên.Hoàn tất tờ khai đăng ký thuế và được cấp mã số thuế nhà thầu, tuân thủ quy tắc kế toán của Việt Nam.Đại diện Việt Nam cần phải thông báo bằng văn bản cho cơ quan thuế địa phương về việc nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế nhà thầu theo phương pháp khấu trừ. Thông báo này phải được nộp trong vòng 20 ngày kể từ ngày ký hợp đồng.Trong trường hợp nhà thầu nước ngoài tham gia nhiều hợp đồng cùng một lúc, chỉ cần một hợp đồng đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ được chấp thuận. Các hợp đồng khác cũng phải tuân theo phương pháp này như đã đăng ký.Khi đó, nhà thầu nước ngoài sẽ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ở mức thuế suất 20% trên lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp.Như vậy, thuế nhà thầu nước ngoài áp dụng đối với cá nhân và tổ chức có hoạt động kinh doanh hoặc phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Để xác định thuế nhà thầu, cần tuân thủ quy định trong Thông tư 103/2014/TT-BTC và hướng dẫn từ Cơ quan Thuế địa phương.4. Thuế thu nhập doanh nghiệp(TNDN) nộp thay nhà thầu nước ngoài có được khấu trừ không?Dựa theo điểm 2.37 khoản 2 Điều 6 Thông tư 78/2014, đã được điều chỉnh qua Thông tư 96/2015/TT-BTC, quy định về các khoản chi không được trừ, có nêu rõ:Theo đó, việc khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) nộp thay cho nhà thầu nước ngoài phụ thuộc vào các điều kiện và quy định tại hợp đồng. Cụ thể, khi hợp đồng giữa nhà thầu, nhà thầu phụ (bao gồm cả nhà thầu phụ nước ngoài) với nhà thầu chính, nhà thầu phụ nước ngoài có quy định rằng doanh thu mà họ nhận được không bao gồm thuế TNDN, thì số thuế TNDN đã nộp thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài sẽ được tính vào trong chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.Điều này áp dụng trong trường hợp hợp đồng có quy định rõ ràng về việc khấu trừ thuế TNDN. Tùy thuộc vào thỏa thuận và điều khoản của hợp đồng, số thuế TNDN nộp thay cho nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài sẽ được tính vào chi phí trừ khi tính toán thuế TNDN đối với thu nhập.Tổng kết lại, việc khấu trừ thuế TNDN nộp thay cho nhà thầu nước ngoài phụ thuộc vào điều kiện và quy định được quy định rõ trong hợp đồng giữa các bên liên quan, và số thuế này có thể được tính vào chi phí trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.Kết luận: Trong quá trình thúc đẩy sự phát triển kinh tế và thu hút đầu tư nước ngoài, việc điều chỉnh và áp dụng các quy định thuế đối với nhà thầu nước ngoài đóng vai trò quan trọng. Khả năng khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một yếu tố quan trọng có thể ảnh hưởng đến quyết định của nhà thầu nước ngoài khi tham gia vào các dự án kinh doanh tại một quốc gia. Tuy nhiên, việc khấu trừ TNDN không chỉ đơn giản là việc thực hiện, mà còn đòi hỏi sự tuân thủ và thỏa thuận rõ ràng trong các hợp đồng liên quan. 

Trong quá trình kinh doanh và hoạt động sản xuất, các doanh nghiệp thường phải đối mặt với nhiều loại chi phí khác nhau, từ nguyên liệu, nhân công, đến các khoản chi phí hành chính như visa cho người lao động nước ngoài. Một câu hỏi thường gặp đặt ra là: "Liệu chi phí visa có được khấu trừ trong thuế giá trị gia tăng (GTGT) hay không?" Đây là một vấn đề đáng quan tâm, không chỉ vì nó ảnh hưởng đến tài chính của doanh nghiệp, mà còn vì nó liên quan đến việc tuân thủ các quy định pháp luật về thuế.1.Thế nào là thuế giá trị gia tăng?Thuế giá trị gia tăng được định rõ trong Điều 2 của Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 là một loại thuế được áp dụng trên phần giá trị gia tăng của sản phẩm hoặc dịch vụ, từ giai đoạn sản xuất đến phân phối và tiêu dùng cuối cùng. Nói cách khác, thuế này không được tính trên tổng giá trị của hàng hoá hoặc dịch vụ, mà chỉ trên phần giá trị đã được thêm vào trong quá trình sản xuất và lưu thông.Đây là một loại thuế gián thu, được thêm vào giá bán của sản phẩm hoặc dịch vụ. Cuối cùng, người tiêu dùng là người phải trả thuế này khi mua sản phẩm. Tuy nhiên, đơn vị hoặc cá nhân chịu trách nhiệm nộp thuế này cho Nhà nước lại là các doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh.2. Đặc điểm chi phí visaVisa được hiểu là loại giấy tờ cho phép người nước ngoài đi vào hoặc rời khỏi một quốc gia, và thường được yêu cầu bởi các chính quyền địa phương đối với du khách hoặc người đi công tác. Khoản phí visa chính là số tiền cần phải thanh toán để được cấp phép này.3. Khấu trừ thuế giá trị gia tăngĐể có thể giảm trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT), các chi phí cần phải nằm trong danh mục các loại hàng hoá và dịch vụ được quy định cho phép giảm trừ theo Luật Thuế GTGT và các hướng dẫn đi kèm.Khoản phí visa không được coi là một loại hàng hoá hay dịch vụ có trong danh sách các khoản chi phí có thể giảm trừ thuế GTGT, do đó không đủ điều kiện để giảm trừ.Chú ý là thông tin này chỉ mang tính chất tổng quan và có thể có các quy định đặc biệt tuỳ thuộc vào từng tình huống hoặc trường hợp cụ thể. Để đảm bảo thông tin chính xác và tuân thủ đúng luật, bạn cần tham khảo các văn bản pháp lý và hướng dẫn từ Cục Thuế hoặc Tổng cục Thuế.4. Các khoản chi phí không đủ điều kiện để khấu trừ thuế giá trị gia tăngTheo các quy định, các trường hợp sau đây không được áp dụng giảm trừ thuế giá trị gia tăng:Thuế GTGT đầu vào cho các dịch vụ/hàng hóa không liên quan trực tiếp đến quá trình sản xuất.Hàng hóa/dịch vụ có liên quan đến quá trình sản xuất nhưng không bị áp dụng thuế GTGT.Trong trường hợp doanh nghiệp sử dụng hàng hóa/dịch vụ cho cả các hoạt động/dịch vụ chịu và không chịu thuế GTGT, chỉ có thuế GTGT của các hoạt động chịu thuế và liên quan trực tiếp đến quá trình sản xuất mới được giảm trừ. Các hoạt động khác không được thêm vào danh sách giảm trừ.Hóa đơn GTGT không đúng quy định hoặc thiếu thông tin sẽ không được xem xét khi tính đến việc giảm trừ thuế.Hóa đơn giả hoặc có dấu hiệu đã bị sửa đổi.Hóa đơn GTGT không chính xác phản ánh giá trị thực tế của hàng hóa hoặc dịch vụ.5. Hướng dẫn cách tính chi phí được giảm trừ cho số tiền hỗ trợ thị thực (visa) gia hạn hoặc làm mới cho lao động nước ngoàiDựa theo mục 2.30 của Điều 6 trong Thông tư 78/2014/TT-BTC, được sửa đổi bởi Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC và mục 4 của Điều 3 trong Thông tư 25/2018/TT-BTC, các chi phí phúc lợi trực tiếp cho người lao động có thể được giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Điều này bao gồm việc chi trả chi phí liên quan đến thị thực (visa) cho lao động nước ngoài.Đồng thời, theo Điều 6 của Thông tư 78/2014/TT-BTC và các điều sửa đổi, mọi chi phí có thể được giảm trừ khi đáp ứng các điều kiện như sau:a) Chi phí có liên quan đến hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. b) Chi phí có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp. c) Trong trường hợp chi phí có hóa đơn trị giá từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.Trong Công văn 49303/CTHN-TTHT năm 2022, Cục thuế TP Hà Nội đã cung cấp hướng dẫn cụ thể: Nếu công ty hỗ trợ chi phí gia hạn hoặc làm mới thị thực (visa) cho người lao động nước ngoài để họ đủ điều kiện làm việc tại Việt Nam, và nếu chi phí này được coi là phúc lợi cho người lao động, thì có thể giảm trừ khi tính thu nhập chịu thuế. Điều này chỉ áp dụng nếu tổng cộng các khoản chi phí phúc lợi không vượt quá một tháng lương bình quân thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp. Kết luận:Trong bối cảnh ngày càng gia tăng về di cư, du lịch và lao động quốc tế, việc tối ưu hóa chi phí và tận dụng các cơ hội khấu trừ thuế là một phần không thể thiếu trong quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp. Tuy chi phí visa hiện nay chưa phải là một khoản chi phí được công nhận rộng rãi để khấu trừ thuế giá trị gia tăng, nhưng với sự phát triển của chính sách và quy định, chúng ta có thể thấy sự tập trung vào việc giảm thiểu gánh nặng tài chính cho những người muốn du học, làm việc hay du lịch tại nước ngoài. Điều này có thể mang lại lợi ích rõ ràng cho cả người lao động và doanh nghiệp, đồng thời thúc đẩy sự phát triển bền vững trong bối cảnh hội nhập toàn cầu ngày càng sâu rộ. 

Trong hoạt động kinh doanh, việc bán hàng hóa khuyến mại đã trở thành một phần quan trọng để thúc đẩy doanh số và tạo sự hấp dẫn cho khách hàng. Mặc dù có thể đặt ra câu hỏi liệu cần xuất hóa đơn giá trị gia trị cho hàng hóa khuyến mại hay không, tuy nhiên, theo quy định tại Điều 13 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP, việc này vẫn còn được quy định rõ ràng.1. Quy định về việc xuất hóa đơn giá trị gia trị cho hàng hóa khuyến mạiĐiều 13 Nghị định 123/2020/NĐ-CP đã quy định rõ ràng về việc xuất hóa đơn giá trị gia trị cho hàng hóa khuyến mại. Theo đó, các cơ sở kinh doanh như chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng vẫn phải xuất hóa đơn giá trị gia trị cho người mua trong trường hợp bán hàng hóa khuyến mại. Mục đích của việc này là để đảm bảo tính khấu trừ thuế giá trị gia trị đầu vào, đồng thời quản lý và quyết toán thuế một cách chính xác và đúng quy định.2. Lựa chọn phương thức xuất hóa đơn giá trị gia trịTheo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, các cơ sở kinh doanh được lựa chọn sử dụng một trong hai phương thức để xuất hóa đơn giá trị gia trị:- Sử dụng hóa đơn điện tử giá trị gia trị gia trị: Cơ sở kinh doanh có thể sử dụng hóa đơn điện tử để làm căn cứ thanh toán và kê khai nộp thuế giá trị gia trị ở từng đơn vị và từng khâu độc lập với nhau. Điều này yêu cầu cơ sở kinh doanh phải thực hiện quản lý hóa đơn một cách nghiêm ngặt để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ.- Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ hoặc Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý: Đây áp dụng đối với việc xuất hàng hóa cho cơ sở nhận làm đại lý bán hàng. Cơ sở kinh doanh cần lập Bảng kê hàng hóa bán ra để cơ sở nhận làm đại lý có thể lập hóa đơn giá trị gia trị cho hàng hóa thực tế tiêu thụ.3. Trách nhiệm của cơ sở kinh doanhTheo quy định, các cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng và cơ sở nhận làm đại lý bán hàng có trách nhiệm đảm bảo việc lập hóa đơn theo quy định. Họ phải lập Bảng kê hàng hóa bán ra để cơ sở nhận làm đại lý có thể lập hóa đơn giá trị gia trị cho hàng hóa thực tế tiêu thụ. Điều này đặt ra yêu cầu về tính chính xác, đồng thời đảm bảo tính khách quan trong quản lý hàng hóa.4. Tra cứu, cung cấp, và sử dụng thông tin hóa đơn điện tửViệc tra cứu, cung cấp và sử dụng thông tin hóa đơn điện tử được quy định tại Điều 44 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Đây là một phần quan trọng để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp trong hoạt động kinh doanh. Việc sử dụng thông tin hóa đơn điện tử cần đảm bảo đầy đủ, chính xác và kịp thời để phục vụ cho các thủ tục thuế, thanh toán và các hoạt động hành chính khác.5. Hình thức khai thác thông tin hóa đơn điện tửĐể sử dụng thông tin hóa đơn điện tử trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, hộ và cá nhân kinh doanh phải thực hiện các bước sau:- Đăng ký và cấp quyền truy cập: Đăng ký và nhận quyền truy cập từ Tổng cục Thuế để truy cập thông tin hóa đơn điện tử.- Áp dụng chữ ký số và mã hóa: Sử dụng chữ ký số và mã hóa đường truyền để đảm bảo tính bảo mật và an toàn thông tin.- Tuân thủ yêu cầu kỹ thuật: Tuân thủ các yêu cầu kỹ thuật do Tổng cục Thuế công bố về thông tin hóa đơn điện tử.Kết luậnTrong tình huống bán hàng hóa khuyến mại, các cơ sở kinh doanh như chi nhánh công ty, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng vẫn phải xuất hóa đơn giá trị gia trị cho người mua theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Việc này giúp đảm bảo việc quản lý thuế, khấu trừ thuế giá trị gia trị đầu vào một cách chính xác và hiệu quả, đồng thời tạo điều kiện cho hoạt động kinh doanh minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật.  

Khi nhà thầu nước ngoài bước chân vào thị trường kinh doanh của Việt Nam, họ không chỉ phải đối mặt với các thách thức về quản lý, cạnh tranh mà còn phải hiểu rõ về nghĩa vụ thuế mà họ cần phải tuân theo. Quy định về thuế trong trường hợp này không chỉ giúp đảm bảo sự tuân thủ pháp luật mà còn đóng góp quan trọng vào nguồn thu ngân sách quốc gia. Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về các loại thuế mà nhà thầu nước ngoài cần nộp khi kinh doanh tại Việt Nam, cách thức nộp thuế và các quy định liên quan.I. Các Loại Thuế Áp Dụng Cho Nhà Thầu Nước NgoàiTheo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC, nhà thầu nước ngoài phải tuân thủ các loại thuế sau:1. Thuế Giá Trị Gia Tăng (GTGT): Đây là loại thuế áp dụng cho việc mua bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ tại Việt Nam. Tổ chức và cá nhân nhà thầu nước ngoài đều phải nộp thuế GTGT theo hướng dẫn tại Thông tư.2. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN): Đối với các tổ chức nhà thầu nước ngoài, việc nộp thuế TNDN là bắt buộc. Đây là khoản thuế dựa trên lợi nhuận doanh nghiệp tại Việt Nam.3. Thuế Thu Nhập Cá Nhân (TNCN): Các cá nhân nhà thầu nước ngoài cũng phải nộp thuế TNCN theo pháp luật thuế cá nhân tại Việt Nam.4. Các Loại Thuế, Phí và Lệ Phí Khác: Ngoài các loại thuế trên, nhà thầu nước ngoài còn phải tuân theo các quy định về các loại thuế, phí và lệ phí khác do văn bản pháp luật hiện hành quy định.II. Tờ Khai Thuế và Người Nộp ThuếKhi nhà thầu nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam, họ cần thực hiện các thủ tục nộp thuế theo quy định tại Thông tư 103/2014/TT-BTC. Theo đó:- Người Nộp Thuế: Người nộp thuế là nhà thầu nước ngoài phải đảm bảo các điều kiện quy định tại các điều 8 Mục 2 Chương II hoặc điều 14 Mục 4 Chương II của Thông tư. Điều này bao gồm việc kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam.- Khoản Khấu Trừ Thuế: Người nộp thuế cần thực hiện việc khấu trừ số thuế GTGT, TNDN theo hướng dẫn tại Mục 3 Chương II của Thông tư trước khi thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.III. Tuân Thủ Quy ĐịnhViệc nộp thuế là một phần quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh tại Việt Nam của nhà thầu nước ngoài. Tuân thủ chặt chẽ các quy định về nghĩa vụ thuế không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn thể hiện tinh thần trách nhiệm xã hội và góp phần vào sự phát triển bền vững của đất nước.Kết LuậnViệc hiểu rõ về nghĩa vụ thuế của nhà thầu nước ngoài khi kinh doanh tại Việt Nam là một yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và góp phần vào nguồn thu ngân sách quốc gia. Quy định về các loại thuế, cách thức nộp thuế và các quy định liên quan đòi hỏi sự tinh tế và kiến thức chuyên sâu về luật thuế. Để đảm bảo rằng mọi hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi và tuân thủ pháp luật, nhà thầu nước ngoài cần tìm hiểu cẩn thận về các quy định liên quan đến nghĩa vụ thuế và có thể tìm đến sự tư vấn từ chuyên gia thuế để đảm bảo sự tuân thủ tốt nhất.    

Hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) đang là một chủ đề quan trọng trong lĩnh vực kinh doanh và tài chính. Đối với các doanh nghiệp, việc nắm vững quy định về hoàn thuế GTGT có thể giúp tối ưu hóa tình hình tài chính và tạo cơ hội cho sự phát triển. Trong bài viết này, chúng ta sẽ đi vào chi tiết về những trường hợp cơ sở kinh doanh được hoàn thuế GTGT theo quy định của pháp luật.1. Hoàn Thuế Giá Trị Gia Tăng cho Cơ Sở Kinh DoanhTheo quy định tại Điều 13 của Luật Thuế GTGT năm 2008 (được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế GTGT, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế sửa đổi 2016), các trường hợp được hoàn thuế GTGT được quy định như sau:1.1.Hoàn Thuế Trong Trường Hợp Khấu Trừ Chưa ĐủTheo Điều 13 của Luật Thuế GTGT năm 2008, cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có cơ hội hoàn thuế nếu số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng hoặc quý. Điều này giúp cơ sở kinh doanh tránh tình trạng thặng dư thuế và tối ưu hóa nguồn tài chính.Tuy nhiên, cơ sở kinh doanh không được hoàn thuế mà phải kết chuyển số thuế chưa được khấu trừ của dự án đầu tư sang kỳ tiếp theo trong trường hợp:Dự án đầu tư không đáp ứng đủ điều kiện về vốn điều lệ hoặc điều kiện kinh doanh theo quy định của pháp luật về đầu tư.Dự án đầu tư liên quan đến khai thác tài nguyên, khoáng sản hoặc sản xuất sản phẩm với tỷ trọng tài nguyên, khoáng sản vượt quá 51% giá thành sản phẩm.1.2. Cơ Hội Hoàn Thuế Khi Có Dự Án Đầu Tư MớiCơ sở kinh doanh đã đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có dự án đầu tư mới có thể được hoàn thuế nếu số thuế GTGT chưa được khấu trừ từ hàng hóa và dịch vụ mua vào cho dự án đầu tư và có số thuế còn lại từ 300 triệu đồng trở lên. Điều này đặc biệt hữu ích cho các doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư và cần tối ưu hóa nguồn vốn.1.3. Hoàn Thuế Trong Các Tình Huống Đặc BiệtNgoài các trường hợp trên, cơ sở kinh doanh có thể được hoàn thuế khi thực hiện chuyển đổi sở hữu, doanh nghiệp, sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản hoặc chấm dứt hoạt động. Điều này giúp các doanh nghiệp thích nghi với thay đổi trong hoạt động kinh doanh một cách linh hoạt.2. Hoàn Thuế Đối Với Hàng Hóa, Dịch Vụ Xuất KhẩuTrong trường hợp hàng hóa, dịch vụ được xuất khẩu, cơ sở kinh doanh cần tuân theo quy định tại Thông tư 219/2013/TT-BTC và Thông tư 25/2018/TT-BTC. Theo quy định tại khoản 4 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 2 Thông tư 25/2018/TT-BTC), cơ sở kinh doanh có thể được hoàn thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trong các tình huống sau:- Hàng Hóa, Dịch Vụ Xuất Khẩu Có Đầu Vào Chưa Được Khấu Trừ: Cơ sở kinh doanh xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sau khi nhập khẩu và chưa khấu trừ số thuế GTGT đầu vào từ ba trăm triệu đồng trở lên, có thể được hoàn thuế GTGT theo tháng hoặc quý.- Hàng Hóa, Dịch Vụ Kết Hợp Xuất Khẩu Và Tiêu Thụ Nội Địa: Trong trường hợp cơ sở kinh doanh có cả hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu và hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ nội địa, cơ sở này cần hạch toán riêng số thuế GTGT đầu vào sử dụng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu. Nếu không thể hạch toán riêng, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu được xác định dựa trên tỷ lệ doanh thu của hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu so với tổng doanh thu của cơ sở kinh doanh.Kết luậnTóm lại, việc hoàn thuế GTGT cho cơ sở kinh doanh đòi hỏi sự nắm vững quy định của pháp luật về thuế và quy trình tài chính của doanh nghiệp. Cơ sở kinh doanh cần tuân theo các điều kiện và thủ tục quy định để có thể hoàn thuế GTGT một cách hợp lý và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Để hiểu rõ hơn về cụ thể từng trường hợp, cơ sở kinh doanh cần tìm hiểu kỹ lưỡng và tham khảo các tài liệu hướng dẫn từ cơ quan có thẩm quyền như Tổng Cục Thuế.  

Thuế trực thu là một khía cạnh không thể thiếu trong cơ cấu thuế tài của mọi quốc gia, có ảnh hưởng mạnh mẽ đến thu nhập cá nhân và doanh nghiệp. Vậy thuế trực thu là gì và có những loại thuế trực thu nào đang được áp dụng? Để biết thêm và hiểu rõ các loại thuế này, cũng như các thủ tục pháp luật liên quan, hãy cùng đọc bài viết dưới đây.1.Thế nào là thuế trực thu?Thuế trực thu là một loại thuế tác động trực tiếp đến thu nhập của các tổ chức kinh tế hoặc cá nhân. Ví dụ điển hình cho loại thuế này là thuế thu nhập, thuế tài sản, và thuế đối với các đối tượng cư trú.Ở đây, người có nghĩa vụ nộp thuế cũng chính là người phải chịu thuế. Loại thuế này được Nhà nước sử dụng nhằm điều chỉnh và khuyến khích thu nhập của những người có thu nhập. Khi nộp thuế trực thu, người chịu thuế sẽ phải tự trích xuất một phần thu nhập của mình để đóng góp cho ngân sách Nhà nước và không có khả năng chuyển nhiệm vụ này cho bất kỳ đối tượng nào khác.Nói cách khác, thuế trực thu là việc Nhà nước thu một phần thu nhập của người nộp thuế vào ngân sách một cách trực tiếp.Thuế trực thu không là một loại thuế riêng biệt, mà được xác định thông qua việc xác minh ai là người phải chịu thuế. Trong trường hợp này, các tổ chức và cá nhân phải nộp một phần thu nhập của họ cho Nhà nước, và là người nộp thuế cũng như là người chịu thuế.2. Phân loại thuế trực thu theo quy đjnh hiện nayCác hình thức thuế trực thu trong thực tế bao gồm:Thuế thu nhập cá nhân: Đây là loại thuế áp dụng lên tiền lương hoặc các nguồn thu khác của người lao động. Thuế này được tính sau khi đã áp dụng các giảm trừ và được thiết kế để đảm bảo công bằng và tính khả năng nộp thuế.Thuế lợi tức: Loại thuế này được áp dụng lên lợi nhuận từ hoạt động sản xuất và kinh doanh. Đối tượng chịu thuế là các tổ chức và cá nhân có hoạt động kinh doanh độc lập tại Việt Nam.Thuế thu nhập doanh nghiệp: Loại thuế này được áp dụng lên lợi nhuận hoặc doanh thu của các tổ chức và doanh nghiệp tại Việt Nam. Thuế này dựa trên kết quả hoạt động kinh doanh cuối cùng.Thuế cao thu nhập cá nhân: Đây là loại thuế được áp dụng đối với cá nhân có thu nhập cao trong một khoảng thời gian nhất định.Thuế thừa kế: Loại thuế này áp dụng khi tài sản được chuyển nhượng từ người quá cố đến người thừa kế. Mức thuế có thể biến đổi dựa trên mức độ quan hệ giữa các bên liên quan.Thuế tài sản: Loại thuế này chưa được định rõ trong pháp luật Việt Nam và quốc tế, nhưng nó thường được hiểu là thuế áp dụng lên tài sản của cá nhân hoặc tổ chức.Các loại thuế trực thu này được quy định và tính toán theo phương pháp khác nhau tùy theo pháp luật của Việt Nam. Các cá nhân, tổ chức, và doanh nghiệp chịu thuế cần hiểu rõ cách tính thuế để đảm bảo rằng họ nộp đúng số thuế cần thiết.3. Ưu và nhược điểm của thuế trực thu3.1. Ưu điểm:Tính công bằng: Thuế trực thu được coi là công bằng hơn trong việc phân chia thu nhập giữa các cá nhân và tổ chức, bởi nó được tính dựa trên khả năng thu nhập của mỗi đối tượng.Công bằng xã hội: Thuế trực thu giúp Nhà nước có cái nhìn chính xác hơn về người nộp thuế, giúp điều chỉnh thu nhập một cách công bằng.Phân loại đối tượng: So với thuế gián thu, thuế trực thu có khả năng phân loại đối tượng cao hơn, điều này giúp cho việc đóng thuế được thực hiện theo khả năng tài chính của từng đối tượng.3.2.Nhược điểm:Hạn chế tăng thu nhập: Loại thuế này có thể làm giảm động lực của cá nhân và tổ chức trong việc nâng cao thu nhập của mình, vì thu nhập càng cao thì số thuế phải nộp cũng tăng lên.Gánh nặng tâm lý: Vì phải nộp trực tiếp cho Nhà nước, nhiều người có thể cảm thấy áp lực và có xu hướng tránh hoặc lẩn trốn thuế, làm tăng chi phí và khó khăn trong quá trình quản lý thuế.Khó quản lý: Việc thu thập và quản lý thuế trực thu thường khó khăn và tốn kém hơn so với thuế gián thu, đặc biệt khi đối tượng nộp thuế bao gồm một lượng lớn các cá nhân và tổ chức với thu nhập khác nhau.Hạn chế sự phấn đấu: Thuế trực thu có thể làm giảm động lực để cá nhân và tổ chức nâng cao thu nhập của mình, vì thu nhập càng cao sẽ dẫn đến mức thuế càng cao.Như vậy, thuế trực thu có cả những ưu và nhược điểm, và cần được quản lý cẩn thận để đảm bảo hiệu quả và công bằng.4. Phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu 4. 1. Bảng phân biệt thuế trực thu và thuế gián thu:  Tiêu ChíThuế Trực ThuThuế Gián ThuĐối Tượng Chịu ThuếNgười chịu thuế cũng là người nộp thuếNgười chịu thuế không là người nộp thuếTác Động Vào Giá CảÍt ảnh hưởng đến giá cả thị trườngẢnh hưởng trực tiếp đến giá cả hàng hóa, dịch vụMức Độ Quản LýKhó quản lý do dựa vào kết quả kinh doanhDễ quản lý, dễ thu thuếPhương Thức Điều TiếtĐiều tiết trực tiếp thu nhậpĐiều tiết thông qua giá bán hàng hóa, dịch vụƯu ĐiểmKiềm chế lạm phát, công bằng thu nhậpDễ dàng thu thuế, khó trốn thuếHạn ChếKhó thu, rủi ro trốn thuế caoKhông đảm bảo công bằng thu nhậpVí DụThuế thu nhập cá nhân, thuế doanh nghiệp, thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đấtThuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế xuất nhập khẩu, thuế bảo vệ môi trường4.2. Ý nghĩa của việc phân loại thuế trực thu và thuế gián thuTrong Quá Trình Lập Pháp: Phân loại thuế giúp các nhà quản lý công cụ điều tiết phù hợp cho mỗi mục tiêu chính sách. Các loại thuế trực thu thường được ưu tiên để đảm bảo công bằng trong thu nhập, trong khi thuế gián thu thường được sử dụng để tăng cường nguồn thu ngân sách của Nhà nước. Thách thức nằm ở việc cân nhắc giữa việc đảm bảo công bằng và thu ngân sách, đặc biệt khi thuế trực thu có thể gây ra phản ứng tiêu cực từ người nộp thuế hoặc tăng nguy cơ trốn thuế.Trong Việc Tổ Chức Thu Thuế: Phân loại thuế là yếu tố quan trọng trong việc quản lý và thu thuế. Mỗi loại thuế đều có nguyên tắc và phạm vi đối tượng riêng, yêu cầu các biện pháp quản lý và thực hiện thu thuế cụ thể. Ví dụ, thuế trực thu như thuế thu nhập cá nhân cần có hệ thống quản lý chặt chẽ và phức tạp vì đối tượng nộp thuế phân tán và đa dạng. Nếu không có quản lý hiệu quả, nguồn thu từ loại thuế này có thể không được thu đầy đủ và kịp thời cho ngân sách.Trong Nhận Thức của Người Nộp và Chịu Thuế: Loại thuế cũng ảnh hưởng đến thái độ và hành vi của người nộp thuế. Thuế trực thu thường khiến người nộp thuế có cảm giác gánh nặng và có thể dẫn đến tình trạng trốn thuế. Ngược lại, với thuế gián thu, người nộp thuế thường ít nhận biết đến gánh nặng thuế của mình, vì việc nộp thuế diễn ra một cách tự nhiên khi họ mua sắm hoặc sử dụng dịch vụ.Kết luận:Qua bài viết, chúng ta đã tìm hiểu về thuế trực thu và các loại thuế trực thu hiện nay, từ thuế thu nhập cá nhân đến thuế thu nhập doanh nghiệp và nhiều loại khác. Việc có hiểu biết đầy đủ và chính xác về các loại thuế trực thu này sẽ giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ tốt hơn các quy định về thuế, cũng như nắm bắt cơ hội tiết kiệm thuế hiệu quả. Để có cái nhìn sâu rộng hơn về các thủ tục pháp luật liên quan đến thuế trực thu, đừng ngần ngại khám phá thêm. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết, và chúc bạn quản lý tài chính cá nhân và doanh nghiệp của mình một cách hiệu quả.